什么叫地稅風(fēng)險管理，稅務(wù)風(fēng)險管理的稅務(wù)風(fēng)險管理制度

來源：整理時間：2022-12-13 17:18:07 編輯：金融知識手機版

1，稅務(wù)風(fēng)險管理的稅務(wù)風(fēng)險管理制度

稅務(wù)風(fēng)險管理組織機構(gòu)、崗位和職責(zé)；稅務(wù)風(fēng)險識別和評估的機制和方法；稅務(wù)風(fēng)險控制和應(yīng)對的機制和措施；稅務(wù)信息管理體系和溝通機制；稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進機制。

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稅務(wù)風(fēng)險管理的稅務(wù)風(fēng)險管理制度

2，企業(yè)被地稅局定為風(fēng)險控制企業(yè)是什么意思

地方稅務(wù)局簡稱地稅局，其性質(zhì)是行政單位，地方稅務(wù)局實行中央、省、市、縣的垂直領(lǐng)導(dǎo)體制。地方稅務(wù)局主要負(fù)責(zé)征收地方稅（營業(yè)稅、城建稅、契稅、地方教育費附加，印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、資源稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅（2002年1月1日以前設(shè)立的內(nèi)資企業(yè)）、代收社會保險（基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險費）、殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設(shè)費、價格調(diào)節(jié)金、工會經(jīng)費等。會計去地稅局一般就是辦理上述的涉稅事務(wù)等。

在地稅局查賬的時候會把社保作為一個查賬目標(biāo)。對應(yīng)的從業(yè)人數(shù)和收入最起碼也得和個稅掛鉤吧？而且這些費用必然累積到企業(yè)成本中，那你的企業(yè)總要有一個符合常理的利潤吧？不然肯定會引起注意。

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3，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境是什么

稅務(wù)管理　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理　　稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效的遵守稅法規(guī)定而導(dǎo)致可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)包括：稅收籌劃、經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動、納稅申報等事宜符合稅法規(guī)定;稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)會計制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī);建立防止企業(yè)偷稅、漏稅的行為和機制。　　一、稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理由董事會負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策。董事會和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容，同時倡導(dǎo)遵紀(jì)守法、誠信納稅的稅務(wù)風(fēng)險管理理念，增強員工的稅務(wù)風(fēng)險管理意識?！　《⒍悇?wù)風(fēng)險管理組織　　企業(yè)應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理要求設(shè)立稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位，明確崗位職責(zé)和權(quán)限;稅務(wù)管理組織應(yīng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?！　∪?、稅務(wù)風(fēng)險識別和分析　　企業(yè)應(yīng)定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。

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4，如何理解稅收風(fēng)險與稅收風(fēng)險管理的概念

稅收風(fēng)險是指國家在組織稅收收入的過程中，限于征稅手段及稅收制度本身的不足，再加上各種不確定因素的影響造成的稅收損失。這種狀況下，稅收風(fēng)險管理就顯得十分必要，稅收風(fēng)險管理實際上是指稅務(wù)機關(guān)合理運用各種管理理念和方法，通過對稅收風(fēng)險進行識別、等級排序、應(yīng)對處理過程監(jiān)督以及績效評估等，不斷提高納稅遵從度的必要方法。構(gòu)成稅收風(fēng)險的主要方面包括三個：一是政策風(fēng)險，即由于復(fù)雜經(jīng)濟活動和規(guī)范的稅收政策之間存在矛盾，從而導(dǎo)致稅收政策存在某些漏洞；二是執(zhí)法風(fēng)險，即由于稅收執(zhí)法人員執(zhí)法能力不足、對稅收政策的理解存在偏差或執(zhí)法人員內(nèi)外勾結(jié)等，造成執(zhí)法混亂，帶來執(zhí)法層面的風(fēng)險；三是納稅遵從風(fēng)險，即納稅人由于工作失誤或?qū)Χ愂照J(rèn)識不足，或通過不正當(dāng)手段惡意不遵從稅收政策帶來的風(fēng)險。稅收風(fēng)險管理，是稅務(wù)機關(guān)運用風(fēng)險管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對納稅人不同類型不同等級的稅收風(fēng)險，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險應(yīng)對手段，防控稅收風(fēng)險，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機關(guān)管理水平的稅收管理活動。

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5，企業(yè)稅收風(fēng)險管理要抓住哪些重點

稅收風(fēng)險管理的基本內(nèi)容包括目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險識別、等級排序、風(fēng)險應(yīng)對、過程監(jiān)控和評價反饋，以及通過評價成果應(yīng)用于規(guī)劃目標(biāo)的修訂校正，從而形成良性互動、持續(xù)改進的管理閉環(huán)。（一）制定目標(biāo)規(guī)劃。要結(jié)合稅收形勢和外部環(huán)境，確定稅收風(fēng)險管理工作重點、工作措施和實施步驟，形成系統(tǒng)性、全局性的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃，統(tǒng)領(lǐng)和指導(dǎo)稅收風(fēng)險管理工作。（二）收集涉稅信息。各級稅務(wù)機關(guān)要落實信息管稅的工作思路，將挖掘和利用好內(nèi)外部涉稅信息作為稅收風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)。注重收集宏觀經(jīng)濟信息、第三方涉稅信息、企業(yè)財務(wù)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、納稅申報信息，整合不同應(yīng)用系統(tǒng)信息。建立企業(yè)基礎(chǔ)信息庫，并定期予以更新。對于集團性大企業(yè)，還要注重收集集團總部信息。（三）開展風(fēng)險識別。各級稅務(wù)機關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險識別指標(biāo)體系、風(fēng)險特征庫和分析模型等風(fēng)險分析工具。統(tǒng)籌安排風(fēng)險識別工作，運用風(fēng)險分析工具，對納稅人的涉稅信息進行掃描、分析和識別，找出容易發(fā)生風(fēng)險的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)或納稅人群體，為稅收風(fēng)險管理提供精準(zhǔn)指向和具體對象。（四）確定等級排序。根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，建立風(fēng)險納稅人庫，按納稅人歸集風(fēng)險點，綜合評定納稅人的風(fēng)險分值，并進行等級排序，確定每個納稅人的風(fēng)險等級。結(jié)合征管資源和專業(yè)人員的配置情況，按照風(fēng)險等級由高到低合理確定需采取措施的應(yīng)對任務(wù)數(shù)量。（五）組織風(fēng)險應(yīng)對。要按納稅人區(qū)域、規(guī)模和特定事項等要素，合理確定風(fēng)險應(yīng)對層級和承辦部門。風(fēng)險應(yīng)對過程中，可采取風(fēng)險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等差異化應(yīng)對手段。風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)應(yīng)扎口管理并統(tǒng)一推送下達。（六）實施過程監(jiān)控及評價反饋。要對稅收風(fēng)險管理全過程實施有效監(jiān)控，建立健全考核評價機制，及時監(jiān)控和通報各環(huán)節(jié)的運行情況，并對風(fēng)險識別的科學(xué)性和針對性、風(fēng)險等級排序的準(zhǔn)確性、風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性等進行效果評價。要將風(fēng)險應(yīng)對效果納入績效考核體系。加強對過程監(jiān)控和評價結(jié)果的應(yīng)用，優(yōu)化識別指標(biāo)和模型，完善管理措施，提出政策調(diào)整建議，實現(xiàn)持續(xù)改進。要全面歸集分析稅務(wù)總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險的性質(zhì)及成因，提出風(fēng)險防控建議，反饋給企業(yè)集團。

金稅工程(三期)應(yīng)用系統(tǒng)的建設(shè)將包括稅收業(yè)務(wù)管理、稅務(wù)行政管理、外部信息管理、決策支持管理四大應(yīng)用系統(tǒng)

6，企業(yè)稅收風(fēng)險管理問題

　　摘要：我國大多企業(yè)缺乏控制稅務(wù)風(fēng)險的機制，一些企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險防控不嚴(yán)，最終導(dǎo)致企業(yè)遭受財務(wù)損失、法律制裁和名譽損失，甚至是破產(chǎn)。稅務(wù)風(fēng)險管理可降低企業(yè)納稅風(fēng)險，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。本文在分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險影響因素的基礎(chǔ)上，研究了稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)問題，并對如何構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管理體系進行探討?！　￡P(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的影響因素　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險因素可分為內(nèi)部因素和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、納稅規(guī)劃、對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度、風(fēng)險管理機制的設(shè)計與執(zhí)行、稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)等。可概括為：一是企業(yè)管理層的稅務(wù)風(fēng)險防范意識；二是企業(yè)管理層遵紀(jì)守法、依法納稅的覺悟；三是企業(yè)自身經(jīng)營管理體制；四是企業(yè)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。外部因素包括產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟形勢、融資環(huán)境、稅收法規(guī)、監(jiān)管要求及意外災(zāi)害等。目前影響我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的外部因素主要有兩方面：一是稅收政策和法律法規(guī)。由于稅收政策受經(jīng)濟發(fā)展變化的影響較大，若是企業(yè)未能及時調(diào)整納稅行為，則很容易使原本合法的納稅行為變成違法行為。二是稅收執(zhí)法主體具有過多的自由裁量權(quán)。即使納稅人有較充分的理由少納稅，稅務(wù)部門也可輕易否定，從而加大企業(yè)納稅風(fēng)險?！　《?、稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)問題　　1．稅務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)運營的關(guān)系　　企業(yè)從設(shè)立到終止，每個環(huán)節(jié)都可能會涉及納稅問題，而稅務(wù)風(fēng)險自然伴隨其左右。企業(yè)設(shè)立之初需要到稅務(wù)機關(guān)進行登記管理等；運營階段需要進行納稅申報，明確企業(yè)相關(guān)稅種和納稅依據(jù)；企業(yè)終止或變更時，需要在熟悉政策的前提下做好納稅籌劃，妥善處理?？梢?，管理層應(yīng)當(dāng)了解我國基本稅制，樹立依法納稅、節(jié)稅的意識，并在此基礎(chǔ)上做好稅務(wù)管理，嚴(yán)格防范涉稅風(fēng)險?！　?．稅務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系　　企業(yè)內(nèi)部控制可以有效防范和控制企業(yè)風(fēng)險。完善的內(nèi)部控制制度可以避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，并正確地引導(dǎo)企業(yè)積極納稅。一是內(nèi)部控制可以防弊糾錯，提高會計信息的真實性和可靠性，為企業(yè)納稅提供可靠的依據(jù)，將納稅風(fēng)險控制在最低水平。二是內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營效率。稅務(wù)風(fēng)險管理體系是內(nèi)部控制體系的一部分，科學(xué)的內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)高效、有序地生產(chǎn)經(jīng)營?！　?．稅務(wù)風(fēng)險管理和成本的關(guān)系　　稅務(wù)風(fēng)險成本是在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中必須支出的費用及預(yù)期減少的經(jīng)濟利益的總和，包括無形成本和有形成本。稅務(wù)風(fēng)險管理方案設(shè)計必須以節(jié)稅收益高于節(jié)稅成本為前提，最終實現(xiàn)企業(yè)合法節(jié)稅增收的目的。企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險控制時，要對比預(yù)期收入和成本，并著眼于整體稅收情況，運用各種財務(wù)模型選擇不同稅務(wù)風(fēng)險控制方案或其組合，以實現(xiàn)整體增收的目的?！　?．稅務(wù)風(fēng)險管理與財務(wù)風(fēng)險管理　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與稅務(wù)風(fēng)險管理是既相互聯(lián)系又相互影響的關(guān)系。企業(yè)科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險控制可以避免其受到執(zhí)法機關(guān)的處罰，降低稅務(wù)風(fēng)險。進行納稅籌劃在一定程度上也能增加資金流入，這也是財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)之一。同時，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理是實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險控制的保證。財務(wù)策劃能夠使企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，使稅務(wù)風(fēng)險控制方案得以落實，有利于稅務(wù)收益的預(yù)測和風(fēng)險成本的認(rèn)定?！　∪?、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建　　1．明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的組織架構(gòu)和步驟　?、哦悇?wù)風(fēng)險管理的組織架構(gòu)　　對于不同的企業(yè)，哪些部門負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險管理都是不同的，這取決于高管對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識程度。可以成立風(fēng)險管理委員會，由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，受監(jiān)事會監(jiān)督。風(fēng)險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)風(fēng)險管理部，而稅務(wù)風(fēng)險管理部又分為稅務(wù)部和風(fēng)險管理部，同時風(fēng)險管理部可分為監(jiān)控組和戰(zhàn)略組。通過稅務(wù)部與戰(zhàn)略組、監(jiān)控組的溝通，實現(xiàn)有效控制稅務(wù)風(fēng)險的目的?！　、贫悇?wù)風(fēng)險管理的步驟　　一要制定稅務(wù)風(fēng)險管理計劃，包括確定稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)和明確稅務(wù)相關(guān)人員的權(quán)利與責(zé)任；二要識別稅務(wù)風(fēng)險，了解稅務(wù)風(fēng)險的環(huán)境，綜合分析稅務(wù)風(fēng)險特征，并對其進行分類；三要評估稅務(wù)風(fēng)險，估計發(fā)生損失的概率，并量化稅務(wù)風(fēng)險。四要選擇合理的控制稅務(wù)風(fēng)險管理措施；五要評價實施稅務(wù)風(fēng)險防控措施的效果?！　?．稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和防控的方法和技術(shù)　?、棚L(fēng)險的識別　　識別稅務(wù)風(fēng)險的基本方法是稅務(wù)風(fēng)險清單。稅務(wù)清單是由專業(yè)的稅務(wù)人員設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)表格與問卷，其上很全面地列出可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。清單中包括可能發(fā)生的收入損失和承擔(dān)的法律責(zé)任，優(yōu)點是方便經(jīng)濟，適合于初次構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管理制度的企業(yè)，缺點是針對性比較差，忽略了企業(yè)特殊的稅務(wù)風(fēng)險。在稅務(wù)風(fēng)險清單運用過程中可以配合其他輔助方法，包括流程圖法、財務(wù)報表分析法、事故樹法和風(fēng)險形勢估計法等?！　、骑L(fēng)險的評估　　稅務(wù)風(fēng)險管理的成效依賴于稅務(wù)風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性，稅務(wù)風(fēng)險評估的應(yīng)用基于數(shù)理統(tǒng)計和概率論的定量方法之上。具體方法：一是設(shè)計制作企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險自檢與評價表，規(guī)范評價標(biāo)準(zhǔn)；二是量化稅務(wù)風(fēng)險。其中，稅務(wù)風(fēng)險自檢與評價表中包括“存在問題”、“評價標(biāo)準(zhǔn)”、“是否”及“問題剖析”四項，用來檢驗是稅務(wù)風(fēng)險的大小。量化方法有：①借助行為的成本函數(shù)與收益函數(shù)，要求預(yù)期收益高于成本；②方差法，將風(fēng)險投資收益視為為隨機變量，則其方差就反映風(fēng)險程度；③利用綜合風(fēng)險指數(shù)模型，用以檢測各種因素或指數(shù)變動的敏感度，將其量化并評估稅務(wù)風(fēng)險?！　、秋L(fēng)險的防控　　常用的稅務(wù)風(fēng)險控制措施有：經(jīng)過正確的識別與評價，有計劃、有選擇地接受目前的稅務(wù)風(fēng)險水平，進而控制風(fēng)險；通過控制內(nèi)部稅務(wù)操作規(guī)程，將風(fēng)險降低至可接受程度；利用保險轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險；利用稅務(wù)風(fēng)險將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為企業(yè)機遇。稅務(wù)風(fēng)險防范的對策包括：樹立稅務(wù)風(fēng)險防范意識，尤其是企業(yè)管理層；建立并完善企業(yè)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，保證信息的可靠性；完善內(nèi)部制度，保障稅務(wù)風(fēng)險防范措施的有效實施；密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟變化，并制定應(yīng)變措施；必要時主動尋求稅務(wù)中介機構(gòu)，選擇合法的稅務(wù)代理為企業(yè)轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險。