稅局信用評價按什么標準來評分，納稅信用評價的基本規(guī)范要求包括什么

來源：整理時間：2022-12-12 03:06:50 編輯：金融知識手機版

1，納稅信用評價的基本規(guī)范要求包括什么

納稅信用A級企業(yè)是指稅務機關通過對納稅人連續(xù)兩年(指稅務機關受理納稅人申請之日起向前推算兩年)的稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發(fā)票管理、帳簿管理，以及相關行政執(zhí)法部門對納稅人社會誠信的評價等項目進行綜合評定，納稅信譽良好，同時符合下列條件的納稅人:

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納稅信用評價的基本規(guī)范要求包括什么

2，納稅信用等級評定標準

納稅信用級別設為A.B.C.D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。但有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：（一）實際生產經營期不滿3年的；（二）上一評價年度納稅信用評價結果為D級的；（三）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

納稅信用等級評定標準

3，納稅人有哪些情形時納稅信用評價會直接判為D級

有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級:（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經判決構成涉稅犯罪的；（二）存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；（三）在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的；（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的；（九）由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的；（十）存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

信用等級為d級的，是不能再網上領用發(fā)票的，只有帶著盤和領購本去大廳進行領鉤發(fā)票

納稅人有哪些情形時納稅信用評價會直接判為D級

4，稅務局納稅評估的標準和方法是什么呢

稅務局納稅評估的標準和方法：1.根據風險值大小，分別對納稅人進行風險提醒（一、二級）、風險評估（三級）和稅務稽查（四級）。2.對稅率各項標準進行監(jiān)控。監(jiān)控的重點是稅負率、毛利率、費用率、稅負變動率、毛利變動率、存貨變動率等項指標。納稅評估的意義：1、納稅評估是防止虛假納稅申報的有效手段。2、納稅評估可以通過信息反饋機制，解決征收管理中“疏于管理、淡化責任”的問題。3、納稅評估是一個納稅服務過程。企業(yè)不僅可通過航天信息軟件“懂稅的ERP”中的納稅分析系統(tǒng)預置的各稅種不同納稅指標分析公式，企業(yè)在以上這些財務、業(yè)務數據完整發(fā)生時，為企業(yè)提前預知自己納稅情況提供很好的事前風險預測。

納稅評估就是看你交的稅和你單位的經營是否相符。通常要看稅負指標，如果真的沒有做手腳，就不要擔心，如果做了手腳，就可能會出問題的。

意思是通過分析貴單位的某些指標、參數來評估稅負是否合理、有沒有違規(guī)嫌疑。主要是看財務報表、申報表等。也可能實地察看生產經營情況。

主要是對納稅人和扣繳義務人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。你公司有沒進項稅？有的話必須要交納的。其實稅務局都這叼樣的，上來來查帳都是奔著紅包來的

5，納稅信用評價方式有哪些

納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。評價指標包括稅務內部信息和外部評價信息。年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失的，從90分起評。直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。納稅信用級別設A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

問：納稅人因逾期申報導致應納稅款未按期繳納，是否會影響納稅信用等級的評定？答：根據《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》（國家稅務總局公告2014年第40號）第二十一條的規(guī)定，納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：（一）由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的；（二）非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；（三）國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。如果不屬于以上情形的，根據《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》（國家稅務總局公告2014年第48號）附件《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》規(guī)定：未按規(guī)定期限納稅申報（按稅種按次計算），扣5分。

6，地稅納稅信用評價ad是什么意思

納稅信用評價等級分為A、B、C、D四級。A級信用最高，D級信用最差。 A級信用考評分在95分以上的，為A級。但有下列情況之一的，不得認定為A級：（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發(fā)生欠繳稅款情形的；（三）不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；（四）評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；（五）不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。 B級信用通過對評定指標進行考評考評分在60分以上95分以下的，為B級。但至評定日為止有新發(fā)生欠繳稅款5萬元以上的（自評定日起向前推算兩年內發(fā)生，至評定日尚未清繳的），不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。 C級信用考評分在20分以上60分以下的，為C級。特殊情形，考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：（一）依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；（二）評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在 70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；（三）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務行政處罰的；（四）納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；（五）應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。 D級信用考評分在20分以下的，為D級。若有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的；（三）騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。

7，如何理解財稅2016年52號文件中的納稅信用等級

我們應從以下幾個方面來分析及掌握評價指標（一）稅務登記情況1．開業(yè)登記；2．扣繳稅款登記；3．稅務變更登記；4．登記證件使用；5．年檢和換證；6．銀行賬號報告；7．納稅認定情況（包括一般納稅人認定等）。（二）納稅申報情況1．按期納稅申報率；2．按期納稅申報準確率；3．代扣代繳按期申報率；4．代扣代繳按期申報準確率；5．報送財務會計報表和其他納稅資料。（三）賬簿、憑證管理情況1．報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件；2．按照規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；3．發(fā)票的保管、開具、使用、取得；4．稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。（四）稅款繳納情況1．應納稅款按期入庫率；2．欠繳稅款情況；3．代扣代繳稅款按期入庫率。（五）違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況1．涉稅違法犯罪記錄；2．稅務行政處罰記錄；3．其他稅收違法行為記錄。級別分類信用等級分為A、B、C、D四級。A級信用最高，D級信用最差。A級信用考評分在90分以上的，為A級。但有下列情況之一的，不得認定為A級：（一）實際生產經營期不滿3年的；　?。ǘ┥弦辉u價年度納稅信用評價結果為D級的；　?。ㄈ┓钦Ｔ蛞粋€評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；　　（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。B級信用B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的C級信用C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。D級信用考評分在40分以下的或者直接判級確定的，為D級。若有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經判決構成涉稅犯罪的；　?。ǘ┐嬖谇绊椝行袨?，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；　?。ㄈ┰谝?guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；　?。ㄋ模┮员┝?、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的；　　（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；　　（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；　?。ㄆ撸_取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；　?。ò耍┯蟹钦粲涗浕蛘哂煞钦糁苯迂熑稳藛T注冊登記或者負責經營的；　?。ň牛┯蒁級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的；　?。ㄊ┐嬖诙悇諜C關依法認定的其他嚴重失信情形的。3．其他稅收違法行為記錄。納稅評價納稅信用級別一個納稅年度評價一次。納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：　?。ㄒ唬┯捎诙悇諜C關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的；　?。ǘ┓侵饔^故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；　?。ㄈ﹪叶悇湛偩终J定的其他不影響納稅信用評價的情形。