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什么叫境外所得，境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損什么意思

來源：整理 時(shí)間：2022-12-02 06:34:01 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損什么意思

用境外所得稅盈余彌補(bǔ)境內(nèi)所得稅的虧損

境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損什么意思

2，什么是境外免稅收入

指居民企業(yè)在境外取得的、國家給予免予征稅的收入。如文化企業(yè)取得境外演出收入就屬于此免稅收入

什么是境外免稅收入

3，什么是境外所得已納稅款抵扣方法

比如說，你在A國收入1萬元，按A國的法律交納了500元的稅款。 你是中國公民，所以此收入要向我國納稅。假定按我國法律規(guī)定你要交納600元的稅款。 因?yàn)槟阋言贏國交納了500元的稅款，這500元可以抵扣，也就是說你只要再向我國交納100元的稅款就行了。

什么是境外所得已納稅款抵扣方法

4，為什么在取得境外所得時(shí)結(jié)清稅款的或者在境外按所得來源國稅法規(guī)

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因?yàn)槲覀儑覍?duì)居民納稅人實(shí)行的是全球納稅義務(wù)，也就是說只要是中國公民，不論是在哪個(gè)國家獲得所得都應(yīng)該按中國的稅法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 這也就是你說的，在國外已經(jīng)結(jié)清稅款的，如果按我國稅法計(jì)算出來的應(yīng)納稅額小于你在國外繳納的稅額，則不需補(bǔ)稅，差額部分可在以后年度內(nèi)（不超過5年）抵扣；如果大于在國外繳納的稅款，則差額部分需要向我國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。如果國外規(guī)定免稅而國內(nèi)規(guī)定此項(xiàng)不免稅的話，那么同理，也需要在國內(nèi)繳納應(yīng)納的稅款。

5，企業(yè)境外和境內(nèi)所得稅

2008年境外所得稅抵免限額=20+5）*25%=6.25萬 實(shí)納稅額為5萬，還剩1.25萬沒有抵，實(shí)納稅5萬 可全額在境內(nèi)抵扣，由于上年還有未抵免1萬元，可在今年匯總納稅抵免。 在境內(nèi)匯總納稅=160+20+5）*25%-5-1=40.25萬 不懂請追問
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》　第二十三條規(guī)定： 企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)： 計(jì)算2008年境外所得稅抵免限額=（20+5）*25%=6.25萬； 所以，2008年除可以扣在A國已納所得稅5萬元外，還可以扣2007年超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，多余0.25萬元合并到2008年境內(nèi)所得160萬元納稅40.25萬（160+0.25）*25%。

6，什么是國外所得稅抵免

境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免是指，企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應(yīng)納稅額中抵免。間接抵免是指，境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分，在我國的應(yīng)納稅額中抵免。例如我國居民企業(yè)（母公司）的境外子公司在所在國（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅后，將稅后利潤的一部分作為股息、紅利分配給該母公司，子公司在境外就其應(yīng)稅所得實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額中按母公司所得股息占全部稅后利潤之比的部分即屬于該母公司間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅額。間接抵免的適用范圍為居民企業(yè)從其符合《通知》第五、六條規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。
不知道您的答案是如何來的,正確的計(jì)算方法如下:1、該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬元），2、境外已納稅款扣除限額=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（萬元），3、境外實(shí)納稅額20萬元，按未超扣除限額25萬元，可全額扣除。4、境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬元）注：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十三條規(guī)定 某國（地區(qū)）所得稅抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。

7，什么是境外所得抵扣稅額

境外所得抵扣稅額就是在境外（或國外）已經(jīng)交了的所得稅，依據(jù)兩國雙邊協(xié)議不再重復(fù)交稅的規(guī)定，可以按境內(nèi)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)交所得稅可以抵繳。企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額　　我國稅法規(guī)定對(duì)境外已納稅款實(shí)行限額扣除。抵免限額采用分國不分項(xiàng)的計(jì)算原則。　　境外所得稅的抵免的實(shí)質(zhì)　　1.企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)?！　?.抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(地區(qū))不分項(xiàng)計(jì)算(核心是比稅率)　　【解釋】所謂“分國不分項(xiàng)”，指的是算抵免限額的時(shí)候，境外所得要按不同國家分別計(jì)算限額。美國算美國的，香港算香港的，這是分國;但境外的所得不需要區(qū)分銷售貨物收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等等具體的項(xiàng)目，這是不分項(xiàng)。　　境外所得稅的抵免的實(shí)質(zhì)　　抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得國內(nèi)稅法的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額　　該公式可以簡化成：　　抵免限額=來源于某國的(稅前)應(yīng)納稅所得額×我國法定稅率(兩個(gè)關(guān)鍵,一個(gè)是稅率的確認(rèn),一個(gè)是境外所得的確認(rèn))
是對(duì)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅說的。1、企業(yè)所得稅抵免：境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。 直接抵免是指，企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應(yīng)納稅額中抵免。直接抵免主要適用于企業(yè)就來源于境外的營業(yè)利潤所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及就來源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅。 間接抵免是指，境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分，在我國的應(yīng)納稅額中抵免。例如我國居民企業(yè)（母公司）的境外子公司在所在國（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅后，將稅后利潤的一部分作為股息、紅利分配給該母公司，子公司在境外就其應(yīng)稅所得實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額中按母公司所得股息占全部稅后利潤之比的部分即屬于該母公司間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅額。間接抵免的適用范圍為居民企業(yè)從其符合《通知》第五、六條規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。 2、個(gè)人所得稅抵免：我國對(duì)自然人納稅人的境外所得已在境外繳納的所得稅稅款實(shí)行分國且分項(xiàng)的限額抵扣辦法。即以該納稅人境外所得按我國稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為扣除限額，其境外已納的個(gè)人所得稅稅額低于該扣除限額的，應(yīng)當(dāng)就差額部分補(bǔ)繳稅款；超過該扣除限額的，其超過部分當(dāng)期不得扣除，但可以向后連續(xù)5年遞延結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)扣。 一國扣除限額應(yīng)為個(gè)人在該國取得的各項(xiàng)收入計(jì)算的扣除限額之和。
文章TAG：什么叫境外所得什么境外所得

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