小規(guī)模當(dāng)月發(fā)票作廢次月如何報稅，當(dāng)月業(yè)務(wù) 下月開發(fā)票怎么報稅

來源：整理時間：2022-12-22 20:57:26 編輯：金融知識手機版

本文目錄一覽

1，當(dāng)月業(yè)務(wù) 下月開發(fā)票怎么報稅
2，小規(guī)模普票報稅流程
3，小規(guī)模納稅人每月開票超過30000每個月怎么報稅
4，小規(guī)模納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)型一般納稅人時的過渡月份應(yīng)該如何報稅

1，當(dāng)月業(yè)務(wù) 下月開發(fā)票怎么報稅

開發(fā)票的次月報稅會計上，一般以開出發(fā)票的當(dāng)月，作為企業(yè)確認(rèn)營業(yè)收入的月份，然后在月度結(jié)束后的15天內(nèi)（遇上節(jié)假日會延遲）申報企業(yè)的稅費。舉例：1月發(fā)生的業(yè)務(wù)，在2月份開票，然后在3月的月中之前完成報稅、扣稅。

當(dāng)月業(yè)務(wù) 下月開發(fā)票怎么報稅

2，小規(guī)模普票報稅流程

月底不需要做什么，作廢的發(fā)票在開票軟件里面作廢電子發(fā)票，同時紙質(zhì)的發(fā)票也要收回作廢，不能給客戶；發(fā)票用不完后面可以繼續(xù)接著再開，一般是買新發(fā)票的時候驗舊。

小規(guī)模自開的專票和普票按開票軟件上的增值稅專用發(fā)票匯總表和增值稅普通發(fā)票匯總表上面的金額和稅額報稅就可以了。

小規(guī)模普票報稅流程

3，小規(guī)模納稅人每月開票超過30000每個月怎么報稅

小規(guī)模納稅人月銷售額如果超過三萬元是要按全額征稅的。增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。小規(guī)模申報目前一般都是按季度申報的，如果季度申報時超過9萬就需要繳稅收，把申報的金額填在申報表的第一欄；若沒超9萬，則填在“小微”里的對應(yīng)欄次。如果季度申報時，有一個月超過3萬元，但全季度沒超過9萬元，就要電話稅務(wù)部門，詢問具體交稅方法。擴展資料：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應(yīng)納稅額計算方式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率) 小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收：稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。查定征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。定期定額征收：稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。參考資料來源：搜狗百科-小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人月銷售額如果超過三萬元是要按全額征稅的?！窘庾x】增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。小規(guī)模申報目前一般都是按季度申報的，如果季度申報時超過9萬就需要繳稅收，把申報的金額填在申報表的第一欄；若沒超9萬，則填在“小微”里的對應(yīng)欄次。如果季度申報時，有一個月超過3萬元，但全季度沒超過9萬元，就要電話稅務(wù)部門，詢問具體交稅方法。

超過三萬元的要全額征稅，不享受免稅政策。在國稅局網(wǎng)上申報系統(tǒng)中填寫申報表。

小規(guī)模納稅人每月開票超過30000每個月怎么報稅

4，小規(guī)模納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)型一般納稅人時的過渡月份應(yīng)該如何報稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)型一般納稅人時的過渡月份：根據(jù)國家稅務(wù)總局22號令，關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷售額達到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，最長有70個工作日（差不多3個半月）的“整理過渡期”。就是說，企業(yè)某月銷售額達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，從次月申報期結(jié)束之日（通常為次月16日）起，先有40個工作日的申請時限；到期后，稅務(wù)機關(guān)有20個工作日的通知時限；接到通知后，納稅人還有10個工作日的申請時限。在這些辦理時限未完成前，企業(yè)仍按小規(guī)模納稅人申報，申報方式和申報資料與之前一致。直到《稅務(wù)事項告知書》后，通知其已經(jīng)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，就要從告知書明確的月份起，按增值稅一般納稅人核算和申報納稅。所有有進項的增值稅專用都要認(rèn)證，除了輔導(dǎo)期的規(guī)定是第一個月進項不能認(rèn)證。沒有銷項也要報稅，抄稅直接進開的系統(tǒng)要抄稅功能，報稅的話如果是網(wǎng)上直報可以去稅務(wù)局網(wǎng)站直接報稅，如果不緝定光剮叱溉癸稅含粳支持網(wǎng)上直報要去稅務(wù)局將卡帶去報稅。所有有進項的增值稅專用都要認(rèn)證，沒有銷項也要報稅，抄稅直接進開的系統(tǒng)要抄稅功能，報稅的話如果是網(wǎng)上直報可以去稅務(wù)局網(wǎng)站直接報稅

如何報稅:1. 根據(jù)國家稅務(wù)總局22號令，關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷售額達到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，最長有70個工作日（差不多3個半月）的“整理過渡期”。2. 就是說，企業(yè)某月銷售額達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，從次月申報期結(jié)束之日（通常為次月16日）起，先有40個工作日的申請時限；到期后，稅務(wù)機關(guān)有20個工作日的通知時限；接到通知后，納稅人還有10個工作日的申請時限。3. 在這些辦理時限未完成前，企業(yè)仍按小規(guī)模納稅人申報，申報方式和申報資料與之前一致。直到《稅務(wù)事項告知書》后，通知其已經(jīng)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，就要從告知書明確的月份起，按增值稅一般納稅人核算和申報納稅。4. 企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。5. 對每月第一次領(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量。6. 企業(yè)在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應(yīng)納稅額方法計算申報增值稅。如預(yù)繳增值稅稅額超過應(yīng)納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)評估核實無誤，多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減。

根據(jù)國家稅務(wù)總局22號令，關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷售額達到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，最長有70個工作日（差不多3個半月）的“整理過渡期”。就是說，企業(yè)某月銷售額達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，從次月申報期結(jié)束之日（通常為次月16日）起，先有40個工作日的申請時限；到期后，稅務(wù)機關(guān)有20個工作日的通知時限；接到通知后，納稅人還有10個工作日的申請時限。在這些辦理時限未完成前，企業(yè)仍按小規(guī)模納稅人申報，申報方式和申報資料與之前一致。直到《稅務(wù)事項告知書》后，通知其已經(jīng)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，就要從告知書明確的月份起，按增值稅一般納稅人核算和申報納稅。

應(yīng)該稱之為輔導(dǎo)期一般納稅人輔導(dǎo)期　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電[2004]37號）第三條規(guī)定：“ 輔導(dǎo)期的一般納稅人管理：一般納稅入納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個月。在輔導(dǎo)期內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作，同時按以下辦法對其進行增值稅征收管理：　?。ㄒ唬π⌒蜕藤Q(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實地核查的情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過一萬元。專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。（二）對商貿(mào)零售企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額由相關(guān)稅務(wù)機關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定審批。專用發(fā)票的領(lǐng)購也實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況確定每次的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。　?。ㄈ┢髽I(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。　?。ㄋ模γ吭碌谝淮晤I(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量。　?。ㄎ澹γ吭伦詈笠淮晤I(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。　?。┰谳o導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。　?。ㄆ撸┢髽I(yè)在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應(yīng)納稅額方法計算申報增值稅。如預(yù)繳增值稅稅額超過應(yīng)納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)評估核實無誤，多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減?！?/section>

以之后的一般納稅人模式報稅

小規(guī)模納稅人不用抄稅,只需填一份小規(guī)模納稅人增值稅申報表,如果開通了網(wǎng)上申報的,就直接在網(wǎng)上填報,然后再打出來交給稅局, 一般納稅人抄稅要先在開票系統(tǒng)中的抄稅功能,然后再打印抄稅表(五張表)出來,帶上ic卡到稅局抄稅, 現(xiàn)在有的已開通網(wǎng)上抄稅,即在稅局購買了抄稅系統(tǒng)的,安裝之后,就可以在網(wǎng)上自行抄稅,不用到稅局.