專票如何申請(qǐng)紅字，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額紅字怎么開

來源：整理時(shí)間：2022-12-31 01:21:43 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額紅字怎么開

“購(gòu)買方取得的紅字專用發(fā)票（即負(fù)數(shù)發(fā)票）不需要認(rèn)證，在次月納稅申報(bào)時(shí)將需作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出的稅額填入申報(bào)表附表二“21”欄次。”

增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額紅字怎么開

2，怎么紅沖專用發(fā)票

法律分析：發(fā)票紅沖的操作流程如下：1.首先需要申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后，通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。3.企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的通知單，可以在開票系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。若是購(gòu)買方開具紅字發(fā)票，需購(gòu)買方申請(qǐng)，步驟同上，只是要將申請(qǐng)之后稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的通知單交與銷售方，讓銷售方開具紅字專用發(fā)票。銷售方誤開的增值稅專用發(fā)票未交付給購(gòu)買方的，以及未被購(gòu)買方用于認(rèn)證抵扣的，并已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回的情形。銷售方可在自行在開票系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》。《信息表》中相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息由銷售方填列。進(jìn)入開票系統(tǒng)發(fā)票管理紅字發(fā)票管理紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開勾選銷售方申請(qǐng)輸入發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、選擇原發(fā)票開具時(shí)間（注：如屬成品油專用發(fā)票，同時(shí)還需勾選上方“成品油專用發(fā)票”）確定法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

怎么紅沖專用發(fā)票

3，如何申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票

“申請(qǐng)單”所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)“申請(qǐng)單”時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符的，一般納稅人在填報(bào)“申請(qǐng)單”時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息?！吧暾?qǐng)單”一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方留存；第二聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?！吧暾?qǐng)單”應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的“申請(qǐng)單進(jìn)行審核后，出具“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”(以下簡(jiǎn)稱“通知單”)。“通知單”應(yīng)與“申請(qǐng)單”一一對(duì)應(yīng)?！巴ㄖ獑巍币皇饺?lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購(gòu)買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購(gòu)買方留存?！巴ㄖ獑巍睉?yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。“通知單”應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。購(gòu)買方必須暫依“通知單”所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的“通知單”一并作為記賬憑證。銷售方憑購(gòu)買方提供的“通知單”開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與“通知單”一一對(duì)應(yīng)。認(rèn)證不符是指納稅人識(shí)別號(hào)有誤，或者專用發(fā)票所列密文解譯后與明文不一致。

如何申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票

4，專發(fā)票如何開具紅字發(fā)票

1、進(jìn)入開票軟件后，點(diǎn)擊左上方“發(fā)票管理---紅字發(fā)票信息表---紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。2、點(diǎn)擊“購(gòu)買方申請(qǐng)---已抵扣---確定”。3、進(jìn)入信息表填開界面，將銷方企業(yè)信息、商品信息(數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)，單價(jià)為正數(shù);右上角“價(jià)格”按鈕用來切換含稅與不含稅)錄入完整，點(diǎn)擊右上角“打印”。4、選擇“不打印”。5、彈開界面點(diǎn)擊“取消”(如果還有多張發(fā)票需要填開，可以點(diǎn)擊確定)。6、再次點(diǎn)擊左上方“發(fā)票管理---紅字發(fā)票信息表---紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”。7、進(jìn)入界面后，選中已開具信息表，點(diǎn)擊“上傳”(可多選)，點(diǎn)“確認(rèn)”。8、待信息表描述變?yōu)椤皩徍送ㄟ^”，信息表編號(hào)有數(shù)據(jù)即可。將信息表編號(hào)交給銷方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。專票紅字發(fā)票信息表填開上傳步驟一、點(diǎn)擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”，顯示選擇界面。選擇開具信息表的原因，并選擇、填寫藍(lán)字發(fā)票信息，之后點(diǎn)擊“下一步”按鈕。二、系統(tǒng)確認(rèn)可以對(duì)此張發(fā)票開具負(fù)數(shù)，點(diǎn)擊“確定”按鈕三、進(jìn)入信息表填開界面，系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)換購(gòu)方及商品信息，確認(rèn)后點(diǎn)擊“打印”按鈕保存。點(diǎn)擊“打印”按鈕出現(xiàn)下面界面，再次點(diǎn)擊“不打印”按鈕。信息表上傳步驟：1、點(diǎn)擊“紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”菜單項(xiàng)。2、選中要上傳的信息表后點(diǎn)擊“上傳”按鈕3、出現(xiàn)下面窗口后點(diǎn)擊“確定”。4、審核通過后出現(xiàn)界面

5，如何辦理紅字增值稅專用發(fā)票

紅字增值稅專用發(fā)票，是從開票系統(tǒng)里開的，上面有一欄紅字發(fā)票，點(diǎn)進(jìn)去開票時(shí)，只要在數(shù)字前面先打--號(hào)就可以了，里面有選項(xiàng)供貨方、購(gòu)貨方、原因，開好導(dǎo)出拷貝到u盤、開好紅字證明、原發(fā)票復(fù)印件，一起拿到國(guó)稅。

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。根據(jù)此條，就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下：情況1、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理，發(fā)票可以退回的處理1：若發(fā)票未繳銷，不需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開發(fā)票。處理2：若發(fā)票已繳銷，需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。情況2、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理，發(fā)票無法退回的已認(rèn)證通過的情況1、寫一份申請(qǐng)報(bào)告，加蓋公章2、防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”，打印兩份，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到u盤內(nèi)。3、帶著申請(qǐng)單、u盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處，出具調(diào)查稿。4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來，寄給開票方，并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明（要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼），開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。

6，專票怎么沖紅

專票沖紅二種情況：1、銷售方開出增值稅專用發(fā)票，采購(gòu)方未對(duì)發(fā)票進(jìn)行勾選認(rèn)證的情況，由銷售方開出紅字信息表，開紅字發(fā)票沖紅。2、銷售方開出增值稅專用發(fā)票，采購(gòu)已對(duì)發(fā)票進(jìn)行勾選認(rèn)證的情況，由采購(gòu)方開出紅字信息表，導(dǎo)出紅字信息表發(fā)給銷售方，銷售方根據(jù)采購(gòu)方開具的紅字信息表導(dǎo)入開票系統(tǒng)，開紅字發(fā)票沖紅。專票開錯(cuò)了，作廢或者沖紅的方法如下：1、增值稅專用發(fā)票當(dāng)月開錯(cuò)，且未進(jìn)行勾選認(rèn)證，可以直接作廢，誰開票誰作廢的原則，或者管理員權(quán)限登錄開票軟件進(jìn)行作廢；2、跨月的發(fā)票開錯(cuò)，先開具紅字信息表，上傳后，再開具紅字負(fù)數(shù)票；3、銷售方進(jìn)入專用發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)紅字發(fā)票信息表”，選擇需要開具的信息，核實(shí)信息無誤后方可打印。專票一般指增值稅專用發(fā)票，是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的作用如下：1、增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購(gòu)進(jìn)稅款扣稅，購(gòu)貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用；2、—種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個(gè)環(huán)節(jié)征稅，每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者，這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和，就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。法律依據(jù)：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十三條一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

7，增值稅專用發(fā)票如何開紅票

紅字發(fā)票申請(qǐng)單開具操作　　1、進(jìn)入開票軟件后后點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，在屏幕最上面一行菜單欄點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單” →“申請(qǐng)單填開”?！　?、如是銷方，請(qǐng)選擇二、銷售方申請(qǐng)，理由根據(jù)情況來選擇：因開票有誤購(gòu)買發(fā)拒收的：指的是您的發(fā)票已交給過購(gòu)方，購(gòu)方退回來的（同時(shí)讓購(gòu)買方出具購(gòu)方證明）；因開票有誤尚未交付的：指的是您自己發(fā)現(xiàn)此發(fā)票開錯(cuò)了等原因，還沒有交給購(gòu)方的情況?！　∪缡琴?gòu)方，請(qǐng)選擇一、購(gòu)買方申請(qǐng)，如選擇已抵扣，發(fā)票代碼和號(hào)碼不需要再填，直接點(diǎn)確定即可；如選擇未抵扣，再選擇相應(yīng)的原因?！　?、根據(jù)實(shí)際情況開具，并在紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開界面輸入聯(lián)系電話和申請(qǐng)理由?！　?、將該申請(qǐng)單打印出紙質(zhì)文件一式兩份，并加蓋公司公章?！　?、將電子申請(qǐng)單導(dǎo)出至U盤根目錄：操作方法（發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請(qǐng)單→申請(qǐng)單導(dǎo)出，月份選擇紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開的月份，選中要導(dǎo)出的申請(qǐng)單，點(diǎn)上方的“導(dǎo)出”按鈕，根據(jù)提示并選擇U盤的路徑。　　6、將已蓋公章的兩份紙質(zhì)申請(qǐng)單、存放電子申請(qǐng)單的U盤及相關(guān)資料（具體咨詢所屬稅務(wù)局）帶至所屬稅局審批?！　?、如審批通過，拿到稅務(wù)局開出的紅字發(fā)票通知單后即可開負(fù)數(shù)發(fā)票（具體操作如下）：　　開具負(fù)數(shù)發(fā)票的操作　　進(jìn)入開票軟件后，點(diǎn)擊發(fā)票管理→發(fā)票填開，調(diào)出一張空白發(fā)票，在票面點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕，選擇“直接開具”，輸入兩遍16位的通知單號(hào)（在通知單的右上角），按照通知單的實(shí)際情況輸入對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼和號(hào)碼（若通知單上沒有則不需要輸入），點(diǎn)擊“下一步”彈出相應(yīng)提示，核對(duì)信息無誤點(diǎn)擊“確定”后即可到票面上，再次檢查無誤即可打印發(fā)票。

因?yàn)槟阋呀?jīng)跨月，不滿足作廢專用發(fā)票的條件，必須開具紅字專用發(fā)票才能相應(yīng)沖賬哦。開紅字發(fā)票之前必須獲得稅局的《開具通知單》才能開，這個(gè)《開具通知單》某些情況下是購(gòu)貨人去稅局申請(qǐng)，有些情況下是銷售者去稅局申請(qǐng)，要看具體情況。（1）如果發(fā)生銷貨退回，但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，申請(qǐng)《開具通知單》（2）如果因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，申請(qǐng)《開具通知單》。收到《開具通知單》開紅字發(fā)票后，作原分錄的相反分錄即可。防偽稅控系統(tǒng)自動(dòng)沖回原銷項(xiàng)稅，不存在什么申請(qǐng)退稅的問題。

8，請(qǐng)教怎么開具紅字專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票的填開流程企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可以分為購(gòu)買方申請(qǐng)開具和銷售方申請(qǐng)開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。 ● 購(gòu)買方申請(qǐng)開具 1、開具情況當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：（1）購(gòu)買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；（2）購(gòu)買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時(shí)： ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證； ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符； ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符； ④所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。 2、開具流程購(gòu)買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-2所示。 1-2購(gòu)買方申請(qǐng)開具流程（1）購(gòu)買方提交申請(qǐng)單若購(gòu)買方需要申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。（2）購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。（3）購(gòu)買方將通知單交予銷售方購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購(gòu)買方，購(gòu)買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。（4）銷售方開具紅字專用發(fā)票銷售方接收到由購(gòu)買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 銷售方申請(qǐng)開具 1、開具情況當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：（1）因開票有誤購(gòu)買方拒收；（2）因開票有誤等原因尚未交付。 2、開具流程銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-3所示。 1-3銷售方申請(qǐng)開具流程（1）銷售方提交申請(qǐng)單若銷售方需要申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。（2）銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。（3）銷售方開具紅字專用發(fā)票銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 紅字專用發(fā)票填開方式在發(fā)票填開界面中，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時(shí)，新增兩個(gè)選擇菜單，一項(xiàng)為“直接開具”，另一項(xiàng)為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。 3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式 ● 直接開具方式操作步驟：【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出通知單編號(hào)輸入窗口，如3-2所示。 3-2通知單編號(hào)輸入窗口說明： 1、通知單編號(hào)是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時(shí)自動(dòng)生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號(hào)，第16位是校驗(yàn)位。 2、通知單編號(hào)必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號(hào)輸入不一致或輸入的通知單編號(hào)不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示“錄入錯(cuò)誤，請(qǐng)核對(duì)通知單編號(hào)后準(zhǔn)確錄入”，此時(shí)需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號(hào)規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時(shí)需按下述方式輸入16位編號(hào)，其規(guī)則為：編號(hào)前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號(hào)的末6位（若舊通知單編號(hào)超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號(hào)，若通知單編號(hào)正確且兩遍號(hào)碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)彈出銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫、確認(rèn)窗口，如3-3所示。 3-3銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫、確認(rèn)窗口【第三步】對(duì)于通知單上有對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。第一種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動(dòng)調(diào)出票面信息，如3-5所示。 3-4對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫(kù)中無對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼時(shí)，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫(kù)沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時(shí)需要手工填寫各項(xiàng)信息。其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。 3-6數(shù)據(jù)庫(kù)中無對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時(shí)的確認(rèn)界面【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。說明： 1、一張通知單只能對(duì)應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號(hào)已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號(hào)并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號(hào)已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。 2、對(duì)帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，若數(shù)據(jù)庫(kù)中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價(jià)，折扣行記錄的是對(duì)3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，票面顯示如3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價(jià)、金額和稅額。 3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票 3-8帶折扣的紅字發(fā)票 ●導(dǎo)入填開方式對(duì)于銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時(shí)，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時(shí)，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動(dòng)生成紅字專用發(fā)票信息。操作步驟：【第一步】在一機(jī)多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填開界面中，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出打開文件窗口，如3-9所示。 3-9選擇通知單電子文件的存放路徑【第二步】在打開文件窗口中，選擇對(duì)應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動(dòng)顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如3-10所示。其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。 3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。說明： 1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得,購(gòu)方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼＋年月＋序號(hào)＋校驗(yàn)位.XML。例如，4103050806000063.xml。 2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時(shí)，一次只能導(dǎo)入一個(gè)通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個(gè)導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開具。 3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會(huì)提示“你導(dǎo)入的通知單號(hào)已經(jīng)失效”如3-11所示，無法繼續(xù)開具。 3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面 4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級(jí)前的一機(jī)多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣。

二月份開過一次現(xiàn)在忘了是什么樣的步驟.是先在開票系統(tǒng)上申請(qǐng)呢還是先在網(wǎng)上的國(guó)稅申請(qǐng)?搞不清了

1.防偽稅控發(fā)票系統(tǒng)發(fā)票管理中開局紅字發(fā)票申請(qǐng)書，然后打印一份自動(dòng)保存，文件格式.XML 點(diǎn)擊導(dǎo)出到U盤或者桌面，打開綠色通道，打開網(wǎng)上申請(qǐng)，選擇申報(bào)管理類，點(diǎn)擊紅字發(fā)票文件傳送2.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的復(fù)印件加蓋公章，并寫上與原件一致

這個(gè)真不懂！問度娘

9，開具紅字增值稅專用發(fā)票流程

1、進(jìn)入開票軟件系統(tǒng)界面，點(diǎn)擊上方的紅字發(fā)票管理按鈕，并點(diǎn)擊增值稅專票紅字信息表填開。2、在彈出的開具紅字發(fā)票信息選擇對(duì)話框選擇購(gòu)方申請(qǐng)，并點(diǎn)選抵扣然后輸入發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)擊下一步。3、此時(shí)系統(tǒng)彈出提示本張發(fā)票可以開具負(fù)數(shù)，點(diǎn)擊確定。4、系統(tǒng)自動(dòng)彈出紅字發(fā)票信息填開頁面，核對(duì)負(fù)數(shù)金額以后，點(diǎn)擊保存按鈕并在提示框點(diǎn)擊確定按鈕。5、點(diǎn)擊紅字發(fā)票信息表填開頁面的上傳按鈕并在信息提示審核通過中點(diǎn)擊確定。6、回到開票軟件系統(tǒng)主界面，電子紅字發(fā)票管理并選擇增值稅專票紅字信息表審核下載。7、在彈出的紅字信息表現(xiàn)在增值稅界面選擇保存位置以及申請(qǐng)日期點(diǎn)擊下載按鈕。8、回到開票軟件主界面點(diǎn)擊發(fā)票管理，并選擇增值稅專票填開按鈕。9、進(jìn)入增值稅專票開具窗口點(diǎn)擊負(fù)數(shù)按鈕并選中導(dǎo)入開具（即之前保存的發(fā)票紅字信息表）。10、選擇之前下載保存的發(fā)票紅字信息表，點(diǎn)擊打開。11、輸入對(duì)應(yīng)的開票信息、單價(jià)和負(fù)數(shù)金額后點(diǎn)擊打印按鈕。12、點(diǎn)擊打印按鈕即可在打印機(jī)中打印出來紅字增值稅專票了。

開具紅字增值稅專用發(fā)票流程：1、購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。擴(kuò)展資料《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。參考資料來源：國(guó)家稅務(wù)總局—關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告

具體步驟如下：（1）首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。”擴(kuò)展資料紅字發(fā)票符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。參考資料: 搜狗百科－紅字發(fā)票

開具紅字增值稅專用發(fā)票流程：（1）首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)?！薄栋l(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。擴(kuò)展資料：填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下：一、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理，發(fā)票可以退回的處理1：若發(fā)票未繳銷，不需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開發(fā)票。處理2：若發(fā)票已繳銷，需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。二、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理，發(fā)票無法退回的1、寫一份申請(qǐng)報(bào)告，加蓋公章2、防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”，打印兩份，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi)。3、帶著申請(qǐng)單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處，出具調(diào)查稿。4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來，寄給開票方，并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明（要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼），開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。參考資料：搜狗百科-紅字發(fā)票

（1）首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。擴(kuò)展資料1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購(gòu)貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票。2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料來源：搜狗百科—紅字發(fā)票參考資料來源：稅務(wù)總局—關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票通知

開負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。二、因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。三、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單）。《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。以上規(guī)定來自國(guó)稅發(fā)（2006）156號(hào)和國(guó)稅發(fā)（2007）18號(hào)，是可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定。根據(jù)以上規(guī)定，由于無法取得主管國(guó)稅局出具《開具紅字發(fā)票通知單》，因此無法開具負(fù)數(shù)發(fā)票，那也就無法重新開具專用發(fā)票。

10，增值稅專用發(fā)票如何開紅字發(fā)票

一、按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票，必須取得國(guó)稅機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱《通知單》）。具體由購(gòu)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，還是由銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，應(yīng)視不同情況分別處理：1、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證，或所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；2、因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票；3、銷售方因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。二、符合作廢條件的發(fā)票可直接開具紅字發(fā)票符合專用發(fā)票作廢條件的，銷貨方可直接開具紅字專用發(fā)票。作廢條件是指同時(shí)具備下列情形：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料：開具紅字發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。一、開具紅字普通發(fā)票1、銷貨方未作帳務(wù)處理，購(gòu)貨方退回原發(fā)票。銷貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”，屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購(gòu)貨方，不得開具紅字發(fā)票。2、銷貨方已作帳務(wù)處理，購(gòu)貨方退回原發(fā)票。銷貨方開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單(屬于貨物折讓退回不需要開具進(jìn)倉(cāng)單，下同)，同時(shí)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入，將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上，紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購(gòu)貨方。3、銷貨方未作帳務(wù)處理，購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。銷貨方必須取得購(gòu)貨方的有效證明作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單。開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購(gòu)貨方，作為抵減當(dāng)期的銷售支出，紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入，其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購(gòu)貨方。4、銷貨方、購(gòu)貨方均已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。同上述第3點(diǎn)操作。5、購(gòu)貨方出具的有效證明內(nèi)容包括：(1) 必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)和退貨原因；(2) 加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章；(3) 同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單復(fù)印件(已付款的)。二、開具紅字增值稅專用發(fā)票1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：(1)購(gòu)買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，下月領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購(gòu)買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購(gòu)貨方已將作帳務(wù)處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)，處理如下：銷貨方在取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購(gòu)貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票后，應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定：銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。參考資料：搜狗百科-開具紅字發(fā)票

紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù)，也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)你已經(jīng)開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)了或是別人退貨等情況下，這時(shí)候可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯(cuò)的發(fā)票。一般業(yè)務(wù)主要有兩種情況要開紅字發(fā)票：一種是開錯(cuò)了發(fā)票，當(dāng)時(shí)沒發(fā)現(xiàn)，過了當(dāng)月才發(fā)現(xiàn)，要開紅字發(fā)票；另一種是需要退貨，無底有沒跨月開具發(fā)票都要開紅字發(fā)票，金額退貨的按原來金額開紅字發(fā)票，部分退貨的只開退貨部分金額的紅字發(fā)票。一、購(gòu)買方1．已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購(gòu)貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票。2．因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3．購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。二、銷貨方由銷貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)），具體情況如下：1．因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息。2．因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。3．發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。三、特殊情況1．發(fā)票因購(gòu)貨單位信息輸錯(cuò)的（包括稅號(hào)、名稱、地址等）除要提供證明原件之外，還需提供購(gòu)貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。2．銷貨方將購(gòu)貨方名稱開錯(cuò)，如應(yīng)開給A公司卻開給了B公司的，需發(fā)票上開具公司名稱的企業(yè)出具一份證明，說明發(fā)票代碼和號(hào)碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù)，并承諾此發(fā)票為認(rèn)證抵扣；實(shí)際應(yīng)接收發(fā)票的購(gòu)貨方出具一份證明，說明公司向銷貨方購(gòu)買貨物，未收到發(fā)票。3．購(gòu)買方公司名稱變更的需要提供對(duì)方工商局出具的名稱變更書復(fù)印件并加蓋對(duì)方公司公章。4．發(fā)票單價(jià)、數(shù)量、品名等開具錯(cuò)誤的，除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章。5．發(fā)票重復(fù)開具的，除提供上述資料外還需提供以前開具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。四、如何開具紅字發(fā)票《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。根據(jù)此條，就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下：情況1：如接受勞務(wù)方未作賬務(wù)處理，發(fā)票可以退回的（1）若發(fā)票未繳銷，不需開具紅字發(fā)票。可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開發(fā)票。（2）若發(fā)票已繳銷，需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。情況2：如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理，發(fā)票無法退回的，已認(rèn)證通過的情況。（1）寫一份申請(qǐng)報(bào)告，加蓋公章；（2）防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”，打印兩份，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi)；（3）帶著申請(qǐng)單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處，出具調(diào)查稿；（4）將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來，寄給開票方，并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明（要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼），開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。

什么情況下，在當(dāng)月開的發(fā)票當(dāng)月作廢不了?

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