預(yù)繳城建稅如何處理，預(yù)交城建稅及教育費(fèi)附加的賬務(wù)處理

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-31 13:23:04 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，預(yù)交城建稅及教育費(fèi)附加的賬務(wù)處理

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅16-教育費(fèi)附加4上交借；應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅16-教育費(fèi)附加4貸；銀行存款20

是。目前地稅、國(guó)稅的系統(tǒng)是聯(lián)動(dòng)的。預(yù)交增值稅時(shí)，要預(yù)交城建稅和教育費(fèi)附加。

預(yù)交城建稅及教育費(fèi)附加的賬務(wù)處理

2，異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款怎么處理

一般來(lái)說(shuō)對(duì)于異地有工程的施工企業(yè)或者勞務(wù)企業(yè)需要在異地進(jìn)行稅費(fèi)的預(yù)繳，對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，增值稅預(yù)繳稅率為3%，一般納稅人企業(yè)預(yù)繳增值稅稅率為2%，其會(huì)計(jì)分錄為，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交稅金，貸：銀行存款。預(yù)提附加稅時(shí)，分錄為，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等，支付預(yù)繳附加稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等，貸：銀行存款。

異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款怎么處理

3，建筑企業(yè)預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅賬務(wù)處理

1，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)----營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)業(yè)收入*3%） ----城建稅（營(yíng)業(yè)稅*7%） ----教育費(fèi)附加（營(yíng)業(yè)稅*3%） 2，繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)----營(yíng)業(yè)稅 ----城建稅 ----教育費(fèi)附加貸：銀行存款

建筑企業(yè)預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅賬務(wù)處理

4，預(yù)繳增值稅及附加稅如何做賬務(wù)處理

1、附加稅預(yù)繳分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款計(jì)提：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加2、如果是一般納稅人，預(yù)交增值稅賬務(wù)處理是：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款擴(kuò)展資料附加稅是“正稅”的對(duì)稱，具體是隨正稅按照一定比例征收的稅。包括兩種：1、根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。一般是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)，比如如城市維護(hù)建設(shè)稅，以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù);2、在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。一般按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。比如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例加征的稅收。

5，當(dāng)月預(yù)繳的城建稅教育費(fèi)附加稅怎么做分錄要計(jì)提嗎

需要做補(bǔ)計(jì)提。賬務(wù)處理是：借：稅金及附加-城建稅稅金及附加-教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加貸：銀行存款

當(dāng)月預(yù)繳的，可以做如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款

6，預(yù)繳城建稅會(huì)計(jì)分錄

預(yù)繳城建稅會(huì)計(jì)分錄　　城市維護(hù)建設(shè)稅由于是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，并隨同增值稅、消費(fèi)稅征收購(gòu)，因此減免增值稅、消費(fèi)稅也就意味著減免城市維護(hù)建設(shè)稅，所以城市維護(hù)建設(shè)稅一般不能單獨(dú)減免。　　預(yù)繳城建稅會(huì)計(jì)分錄　　預(yù)交時(shí) 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等　　貸：銀行存款　　實(shí)際發(fā)生時(shí) 　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等　　城建稅的會(huì)計(jì)處理　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)城建稅計(jì)提與繳納情況。每月計(jì)提應(yīng)交城建稅時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目;實(shí)際繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。該科目期末貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交未交的城建稅款。　　教育費(fèi)附加是國(guó)家為了發(fā)展地方教育事業(yè)而隨同“三稅”同時(shí)征收的一種附加費(fèi)，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)不屬于稅收的范疇，但由于同城建稅類似，因此，也可以視同稅款進(jìn)行核算。教育費(fèi)附加征收對(duì)象、計(jì)費(fèi)依據(jù)、計(jì)算方法和征收管理與城建稅相同。企業(yè)對(duì)教育費(fèi)附加通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”明細(xì)科目核算。　　【例】某公司在市區(qū)，2008年6月實(shí)際繳納增值稅款為430萬(wàn)元，消費(fèi)稅款為70萬(wàn)元，則城建稅、教育費(fèi)附加的金額和會(huì)計(jì)處理為：　　①應(yīng)交的`城建稅和教育費(fèi)附加：　　應(yīng)納城建稅額=(430+70)×7%=35(萬(wàn)元) 　　應(yīng)交的教育費(fèi)附加=(430+70)×3%=15(萬(wàn)元) 　?、谧鰰?huì)計(jì)分錄：　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 500 000 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 350 000 　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加 150 000 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 350 000 　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加 150 000 　　貸：銀行存款 500 000 　　此外，還須注意以下兩點(diǎn)：　　(1)城建稅是一種附加稅，其計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，不包括非稅款項(xiàng)。　　(2)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。 ;

7，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的賬務(wù)處理

計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的。計(jì)提時(shí)：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加上交時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）按照您的表述，可能網(wǎng)上申報(bào)重復(fù)劃繳了稅款。因此，計(jì)提時(shí) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2301.94 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅1401.18 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加900.76 上交會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅4609.88 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加2802.36 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）1801.52 這樣就在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅”科目產(chǎn)生借方余額為1401.18，在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目產(chǎn)生借方余額900.76，誤征可以依法申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)，也都在次月申報(bào)時(shí)抵交。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建設(shè)稅2802.36 ——教育費(fèi)附加1801.52 貸：銀行存款4603.88 有預(yù)交，上月末應(yīng)交稅費(fèi)的城建稅和教育費(fèi)附加的余額就在借方，本月這兩項(xiàng)稅費(fèi)有計(jì)提時(shí)，就直接做到這兩個(gè)稅費(fèi)的貸方，如果余額還在借方，下月就不要申報(bào)交稅，如果在貸方，余額是多少，下月就申報(bào)交多少。

8，繳納城建稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款擴(kuò)展資料處理分錄1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目。②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積――其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。參考資料來(lái)源：搜狗百科－會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅繳納時(shí)的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。擴(kuò)展資料城建稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅）*適用稅率稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。實(shí)行免抵退的生產(chǎn)企業(yè)的城建稅計(jì)算公式應(yīng)為：應(yīng)納稅額=（增值稅應(yīng)納稅額+當(dāng)期免抵稅額+消費(fèi)稅）*適用稅率。參考資料來(lái)源：上海財(cái)政-關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知參考資料來(lái)源：百度百科-城建稅

先計(jì)提：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城市維護(hù)建設(shè)稅繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)--城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）

繳納城建稅的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅貸：銀行存款

計(jì)提借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅完稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款擴(kuò)展資料：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定，城建稅是根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)資金的不同層次的需要而設(shè)計(jì)的，實(shí)行分區(qū)域的差別比例稅率，即按納稅人所在城市、縣城或鎮(zhèn)等不同的行政區(qū)域分別規(guī)定不同的比例稅率。具體規(guī)定為：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。這里稱的“市”是指國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)市建制的城市，“市區(qū)”是指省人民政府批準(zhǔn)的市轄區(qū)（含市郊）的區(qū)域范圍。（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮(zhèn)”是指省人民政府批準(zhǔn)的縣城、縣屬鎮(zhèn)（區(qū)級(jí)鎮(zhèn)），縣城、縣屬鎮(zhèn)的范圍按縣人民政府批準(zhǔn)的城鎮(zhèn)區(qū)域范圍。（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，稅率為1%。納稅人在外地發(fā)生繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的，按納稅發(fā)生地的適用稅率計(jì)征城建稅。穗地稅函[2005]216號(hào)文明確：隨著城市化工作進(jìn)程的不斷深入，市屬各縣有的已撤縣建市，有的撤市設(shè)區(qū)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，地稅征收機(jī)關(guān)對(duì)轄區(qū)內(nèi)發(fā)生變化的區(qū)域，須按區(qū)域的屬性分別按以下適用稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。參考資料來(lái)源：搜狗百科-城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交城建稅的會(huì)計(jì)分錄是：計(jì)提時(shí)：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅繳納時(shí):借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅貸：銀行存款

9，建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅同時(shí)帶征工薪個(gè)稅如何處理

1、適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%2、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。擴(kuò)展資料個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得包括四個(gè)方面：（一）經(jīng)工商行政管理部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。（二）個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。（三）其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得，既個(gè)人臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。（四）上述個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。參考資料來(lái)源：搜狗百科-個(gè)人所得稅

一、增值稅處理1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%二、城建稅及附加稅務(wù)處理財(cái)稅〔2016〕74號(hào)文件規(guī)定，自 2016年5月1日起：1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。三、增值稅會(huì)計(jì)處理財(cái)辦會(huì)〔2016〕27號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置預(yù)繳增值稅明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。企業(yè)預(yù)繳增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將預(yù)繳增值稅明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”科目。例：A 省某市建筑企業(yè)（一般納稅人）2016年8月在B省某縣提供建筑服務(wù)（非簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目），當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入（含稅）4662萬(wàn)元，分別支付分包款1332萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為132萬(wàn)元），支付不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)用111萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬(wàn)元），購(gòu)入建筑材料1170萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬(wàn)元）。1.在B省某縣的建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。當(dāng)期預(yù)繳稅款＝（4662－1332）÷（1＋11%）×2%＝60（萬(wàn)元），在B省某縣繳納城建稅3萬(wàn)元（60×5%），繳納教育費(fèi)附加1.8萬(wàn)元（60×3%），繳納地方教育費(fèi)附加1.2萬(wàn)元（60×2%）。預(yù)繳稅款：借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅 600000貸：銀行存款 600000計(jì)提附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 18000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 12000繳納附加：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 18000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 12000貸：銀行存款 600002.回到機(jī)構(gòu)所在地A省某市向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝4662÷（1＋11%）×11%－132－11－170＝149（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)稅額89萬(wàn)元（149-60），在A省某市繳納城建稅6.23萬(wàn)元（89×7%），繳納教育費(fèi)附加2.67萬(wàn)元（89×3%），繳納地方教育費(fèi)附加1.78萬(wàn)元（89×2%）。月末會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 600000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅 600000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 1490000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1490000借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 890000貸：銀行存款 890000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 106800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 62300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 26700應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 17800借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 62300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 26700應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 17800貸：銀行存款 106800四、相關(guān)法規(guī)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）

10，建筑業(yè)在異地預(yù)繳2的稅金怎么做分錄

1、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目）貸銀行存款2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。借應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸銀行存款3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。借應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅貸銀行存款月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。擴(kuò)展資料：“稅制”即指稅收制度，由納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、計(jì)稅依據(jù)、減免稅和違章處理等要素構(gòu)成。依稅法繳納的金額稱為“稅金”。依據(jù)不同課稅對(duì)象、或是不同法律授權(quán)、或是不同納稅人可劃分為不同的分類，稱為稅種或稅目。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。這個(gè)條目是:財(cái)政和稅收系列的一部分稅（又稱稅賦、稅負(fù)、稅捐、租稅等）指政府為了提供公共服務(wù)及公共財(cái)，依照法律規(guī)定，對(duì)個(gè)人或民間企業(yè)（法人）無(wú)償征收貨幣或資源的總稱。政府依法對(duì)民間收取稅收的行為稱為課稅；個(gè)人或企業(yè)向政府繳納稅金的行為稱為納稅。政府要求納稅人在繳稅期限后繳足應(yīng)納稅金稱為補(bǔ)稅，政府退還溢收稅金稱為退稅。

交納增值稅的賬務(wù)處理。1．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。3．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。4.減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。一個(gè)公司要交哪些稅基本稅種1、營(yíng)業(yè)稅按提供的服務(wù)收入5%繳納;2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人)3、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;4、教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;5、地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;6、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;9、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);10、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%);11、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè))向國(guó)稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納。主稅種按營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍確定(增值稅、營(yíng)業(yè)稅)，其他稅種再根據(jù)實(shí)際確定(城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等等)。1、國(guó)稅開(kāi)票范圍：一是銷售貨物，有貨物交易、加工的開(kāi)增值稅發(fā)票;二是進(jìn)口貨物，也是開(kāi)增值稅發(fā)票;三是提供加工、修理修配勞務(wù)，受托加工貨物、受托對(duì)貨物修復(fù)的也是開(kāi)增值稅發(fā)票。2、地稅開(kāi)票范圍：除國(guó)稅開(kāi)票以外，全部由地稅開(kāi)票，范圍很廣，交通運(yùn)輸、建筑工程、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。其中服務(wù)業(yè)最為廣泛，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)、其他服務(wù)業(yè)(咨詢、沐浴、設(shè)計(jì)、打字)等等。企業(yè)應(yīng)納的稅種基本上涵蓋了除個(gè)人所得稅之外的所有稅種。下面就幾個(gè)與企業(yè)關(guān)系較密切的稅種作簡(jiǎn)單介紹。(1)增值稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅。(2)消費(fèi)稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種稅。(3)營(yíng)業(yè)稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。(4)關(guān)稅，是指海關(guān)對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境或關(guān)境的貨物、物品所征收的一種稅。(5)所得稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。(6)事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，按納稅人所在地適用稅率計(jì)算征收的一種稅。(7)房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。(8)車船使用稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。(9)印花稅，是指對(duì)凡在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。(10)土地增值稅，是指凡轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。(11)資源稅，是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事開(kāi)采稅收法規(guī)所規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。(12)城鎮(zhèn)土地使用稅，是指以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。(13)教育費(fèi)附加，是指納稅人交納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅附加征收的一種稅。企業(yè)主要交的稅費(fèi)1、營(yíng)業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))(月報(bào)); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報(bào));增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進(jìn)貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報(bào));2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*7%(月報(bào));3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*3%(月報(bào));4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.1%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收)(月報(bào));應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*2%((各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收)(月報(bào));5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%(季報(bào));(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元)。6、個(gè)人所得稅(月報(bào));實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過(guò)2000元參考資料個(gè)人圖書(shū)館.個(gè)人圖書(shū)館[引用時(shí)間2018-1-16]

請(qǐng)參見(jiàn)《關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)..........（七）交納增值稅的賬務(wù)處理?！　?．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目?！　?．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目?！　?．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目?！　?.減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。..........http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.html

預(yù)繳城建稅如何處理，預(yù)交城建稅及教育費(fèi)附加的賬務(wù)處理

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