稅前扣除什么時(shí)候扣除，關(guān)于稅前扣除

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-12 19:22:10 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，關(guān)于稅前扣除

利息支出按照不高于金融機(jī)構(gòu)同類.同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分.準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)從應(yīng)納稅所得額中扣除.超過(guò)規(guī)定利率計(jì)算的利息支出部分.以及超過(guò)規(guī)定借款本金而發(fā)生的利息支出部分.不得扣除.

關(guān)于稅前扣除

2，稅前扣除是不是只有在年末交所得稅的時(shí)候扣除具體怎么操作搜

如果已經(jīng)做賬符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目，不需調(diào)整，如果有超支的或不符合稅法規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，需要調(diào)增利潤(rùn)，符合稅法規(guī)定少計(jì)的費(fèi)用也可以調(diào)減利潤(rùn)，如折舊費(fèi)少計(jì)提等，所得稅匯算清繳需要審計(jì)，審計(jì)的時(shí)候需要調(diào)整，調(diào)表不調(diào)賬

稅前扣除是不是只有在年末交所得稅的時(shí)候扣除具體怎么操作搜

3，稅前扣除啥意思什么情況會(huì)有稅前扣除

稅前扣除就是在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用等支出，否則就會(huì)多交稅。與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出均可以稅前扣除，不包括與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出以及行政罰款，超過(guò)限額扣除的部分。

稅法要求按直線發(fā)計(jì)提折舊，你們按照加速折舊法計(jì)提折舊了，那么和稅法計(jì)算方法相比多計(jì)提的折舊就不允許稅前扣除，不過(guò)可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

稅前扣除啥意思什么情況會(huì)有稅前扣除

4，企業(yè)所得稅稅前扣除是在每個(gè)月還是每年扣除

每年扣除，當(dāng)然不是月月扣

你平時(shí)怎么做帳還是怎么做了，只是在年底填所得稅申報(bào)表時(shí)，要對(duì)全年所有的開支項(xiàng)目進(jìn)行一次自查，看看是不是與稅務(wù)、財(cái)政的有關(guān)規(guī)定不符，不符就不能稅前扣除的，所以要調(diào)增“應(yīng)納稅所得額的”，并不是把你已經(jīng)做的帳，沖掉或重做。

銀行借款的本金是不可以在企業(yè)所得稅前扣除的，按規(guī)定支付的借款利息在不超過(guò)國(guó)稅有關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)是可以在稅前扣除的。

5，進(jìn)項(xiàng)稅什么時(shí)候扣除

計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

通常情況下，一張運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票可以包括以下收費(fèi)明細(xì)：運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等。運(yùn)費(fèi)，可以直接計(jì)算抵扣，如果是運(yùn)雜費(fèi)，則只有其中的（運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金）*7%的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。如果運(yùn)雜費(fèi)只是一個(gè)總數(shù)，沒(méi)有各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)，則不能抵扣，但基本上所有的發(fā)票都會(huì)注明運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成，即各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)的。另外只能是取得上述專用的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票才可以，不是運(yùn)輸發(fā)票不能抵扣

6，健康保險(xiǎn)應(yīng)于何時(shí)在個(gè)人所得稅前扣除

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局保監(jiān)會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)）的規(guī)定，取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，自行購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向代扣代繳單位提供保單憑證。扣繳單位自個(gè)人提交保單憑證的次月起，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過(guò)2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時(shí)，按上述規(guī)定執(zhí)行。個(gè)人自行退保時(shí)，應(yīng)及時(shí)告知扣繳義務(wù)人。本通知自2017年7月1日起執(zhí)行。因此，取得工資、薪金所得的個(gè)人自行購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品且及時(shí)向扣繳單位提供保單的，扣繳單位自個(gè)人提交保單憑證的次月，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)在個(gè)人所得稅稅前按月扣除。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局保監(jiān)會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào) ）第一條規(guī)定，“對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按上述限額予以扣除。”

7，清繳后支付的工資在哪個(gè)年度稅前扣除

企業(yè)所得稅條例第三十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。在實(shí)際工作中，對(duì)于企業(yè)12月工資在次年1月發(fā)放，在哪個(gè)年度稅前扣除，現(xiàn)在基本上比較統(tǒng)一了，只要企業(yè)在次年匯算清繳前發(fā)放，可在發(fā)生年度（12月工資對(duì)應(yīng)年度）扣除。究其原因，是因?yàn)榭偩窒掳l(fā)了2011年第34號(hào)公告?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（2011年第34號(hào)）第六條：關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題。企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。但是，對(duì)于跨年度匯算清繳后支付的工資在哪個(gè)年度稅前扣除，尚未有統(tǒng)一的意見(jiàn)。個(gè)人意見(jiàn)是也在發(fā)生年度（12月工資對(duì)應(yīng)年度）扣除。（1）企業(yè)所得稅條例第九條：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。12月工資發(fā)生在企業(yè)計(jì)提的當(dāng)年，屬當(dāng)前的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期費(fèi)用。（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第六條：關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。為什么應(yīng)扣未扣支出準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，就是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（3）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例釋義及適用指南》（2007年12月版）未將工資薪金的發(fā)放列為“未遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的項(xiàng)目”。也就是說(shuō)，如果認(rèn)為12月工資在次年1月發(fā)放，在發(fā)放年度（次年）扣除，就屬于收付實(shí)現(xiàn)制，不遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。但是條例對(duì)發(fā)生的合理的工資薪金支出，為什么要強(qiáng)調(diào)支付才能扣除呢？這是因?yàn)槟壳吧鐣?huì)上拖欠農(nóng)民工工資的現(xiàn)象比較普遍和突出，為保護(hù)員工的基本利益，強(qiáng)調(diào)企業(yè)要支付才能稅前扣除。支付之后呢，列支的年度仍然是業(yè)務(wù)發(fā)生年度（工資產(chǎn)生年度）。支付年度，是取得員工簽字和銀行轉(zhuǎn)賬憑證的年度，按照總局公告2012年第15號(hào)，追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，是解決企業(yè)免征期費(fèi)用列支的關(guān)鍵。比如，企業(yè)2016年是免稅期最后一年，企業(yè)將2016年的工資在2017年7月才發(fā)放，如果以發(fā)放年度確認(rèn)工資稅前扣除，則2017年征稅期會(huì)多列支2016年的工資。而遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，追補(bǔ)至2016年扣除，不造成免征期應(yīng)納稅所得額的隨意調(diào)節(jié)問(wèn)題。