所得稅匯算清繳都涉及到什么，企業(yè)所得稅匯算清繳要做哪些

來源：整理時間：2022-12-01 21:28:07 編輯：金融知識手機版

本文目錄一覽

1，企業(yè)所得稅匯算清繳要做哪些
2，所得稅匯算清繳時主要和哪些會計科目有關(guān)謝謝
3，所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調(diào)整
4，匯算清繳需要做些什么呢
5，年度企業(yè)所得稅匯算清繳都需要做什么
6，企業(yè)所得稅匯算清繳時應注意哪些事項
7，企業(yè)所得稅匯算清繳準備哪些

1，企業(yè)所得稅匯算清繳要做哪些

1.按照所得稅法的規(guī)定對會計利潤進行調(diào)整，計算應納稅所得額，清算全年應交的企業(yè)所得稅，多退少補； 2.申請減免稅事項； 3.報批財產(chǎn)損失等涉水事項。

企業(yè)所得稅匯算清繳要做哪些

2，所得稅匯算清繳時主要和哪些會計科目有關(guān)謝謝

廣告費，業(yè)務招待費，等管理費用中需要作納稅調(diào)整的一部分，然后就是以前年度損益調(diào)整，牽扯所得稅的那部分，主要就是這些。

所得稅費用，應交稅費

所得稅匯算清繳時主要和哪些會計科目有關(guān)謝謝

3，所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調(diào)整

對上年度錯誤科目的調(diào)賬處理1．涉及損益類科目的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。2．對于不影響上年損益的錯賬，可直接調(diào)整。

業(yè)務招待費是必調(diào)的：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%；其他的看單位具體情況還有可能涉及的有職工教育經(jīng)費，廣告費和營業(yè)外支出等

所得稅匯算清繳和是否一般納稅人無關(guān)。一般納稅人是增值稅概念。只要是從帳征收的企業(yè)，就得所得稅匯算清繳。

所得稅匯算清繳一般涉及哪些科目調(diào)整

4，匯算清繳需要做些什么呢

就是對照企業(yè)所得稅法及有關(guān)稅收政策規(guī)定，對企業(yè)有關(guān)收入、成本、費用逐項進行納稅調(diào)整。凡會計處理與稅務規(guī)定不吻合的，要以稅務規(guī)定為準。最好將需要做納稅調(diào)整的涉稅事項用文字和表格形式逐一記錄下來，作為填報企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的依據(jù)，也便于今后遇到稅務機關(guān)進行稅務檢查時，不至于出現(xiàn)重復調(diào)整的問題，從而最大限度維護企業(yè)的合法權(quán)益。作為企業(yè)財務人員，要嚴格按稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整，以防今后被稅務機關(guān)檢查加收滯納金、甚至是罰款，給企業(yè)帶來不必要的損失。

企業(yè)所得稅，現(xiàn)在都是網(wǎng)上申報納稅。不過，稅務局應該會讓你申報之前報申報表打印出來，給稅務管理員審核一下，合格就可以回去發(fā)送了。年終會算清繳，除了報送企業(yè)所得稅年終匯算清繳表，還要填寫所得稅附表，大概是14張報表吧，同時還要報送財務報表及報表附注（包括，資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表）。如果企業(yè)虧損，應該還要報送，虧損審核報告（這個應該是找會計師事務所，審計你們單位，確定你們虧損給你們出的虧損報告）。

5，年度企業(yè)所得稅匯算清繳都需要做什么

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。具體的流程是：1，聯(lián)系你的稅收管理員，了解今年匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，申請領購紙質(zhì)報表或者稅務機關(guān)提供的匯算清繳的軟件。2，準備相關(guān)的財務資料，了解稅法和會計規(guī)定有差異的地方。3，以利潤表為基礎，計算各項應該調(diào)增和調(diào)減的各個項目，并填寫年度企業(yè)所得稅匯算清繳表。（查賬征收的41張表，定應稅所得率的比較簡單）。4，利用稅務機關(guān)提供的申報方式進行網(wǎng)上申報或者攜導出的電子文件和紙質(zhì)文件到辦稅服務廳上門申報。

請看：“企業(yè)所得稅匯算清繳”百度網(wǎng)頁。http://baike.baidu.com/view/2104937.htm

理論上企業(yè)所得稅年度匯算清繳就是填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，然后再5月30日前申報就行了。但是，企業(yè)每月0申報不代表在填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表的時候不用進行調(diào)整，比如業(yè)務招待費，職工教育經(jīng)費等有比例限制的，再比如計提的一些費用，這些都是需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行調(diào)整的，因為即使你今年虧損，不管調(diào)不調(diào)整都不用繳納所得稅，但是你今年虧損的多少會影響以后年度彌補虧損的多少。當然，如果你完全按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的要求填寫，該調(diào)整的已經(jīng)調(diào)整，那你只需要去稅務局申報，然后就沒什么事情了。

6，企業(yè)所得稅匯算清繳時應注意哪些事項

一、申報匯繳要按期納稅人除另有規(guī)定外，應在納稅年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的(比如受冰凍災害的影響)，可按照《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定，辦理延期納稅申報。二、財產(chǎn)損失要申報根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(國家稅務總局公告〔2011〕第25號)第四條規(guī)定，企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。該《公告》第五條還規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。三、減免優(yōu)惠要備案《稅收減免管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕129號)規(guī)定，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關(guān)審批的減免稅項目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關(guān)審批的減免稅項目。納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務機關(guān)審批確認后執(zhí)行。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經(jīng)稅務機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。四、納稅事項要調(diào)整目前稅收制度和會計制度之間的差異很大，在成本費用稅前列支方面，稅法規(guī)定了可以列支、不允許列支和限制性列支等項目，這就要求納稅人逐項審核成本費用項目，對不符合規(guī)定的要在匯算清繳時予以調(diào)整。企業(yè)所得稅匯算清繳一般會涉及賬務調(diào)整和納稅事項調(diào)整。賬務調(diào)整只是針對違反會計制度規(guī)定所作賬務處理的調(diào)整，納稅調(diào)整則是針對會計與稅法差異的調(diào)整。前者必須進行賬內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合會計規(guī)定;后者只是在賬外調(diào)整，即只在納稅申報表內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合稅法規(guī)定。五、年度虧損要彌補企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長不得超過5年。六、填報口徑要統(tǒng)一根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算。企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算，以統(tǒng)一填報口徑。主要包括準備金稅前扣除、資產(chǎn)損失稅前扣除、不征稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優(yōu)惠、彌補虧損、企業(yè)資產(chǎn)處署等系列數(shù)據(jù)填報，要遵循有關(guān)稅收法規(guī)、財務制度規(guī)定，確?？趶揭恢?。七、電子申報程序要熟練在系統(tǒng)安裝后首次輸入企業(yè)信息的時候要仔細填寫企業(yè)的基礎信息，包括企業(yè)的行業(yè)、經(jīng)濟性質(zhì)、核算方式即就地繳納還是匯總繳納等，這些基礎信息都要填寫，而且要和稅務登記信息即稅務局的CTAIS中登記信息一致，才能申報成功。企業(yè)在錄入數(shù)據(jù)的時候，每張表格包括主表、附表和財務報表都要填寫，沒有數(shù)據(jù)的就填零。特別是財務報表的期初和期末數(shù)都要填，而且資產(chǎn)負債表的期初數(shù)不能為零。去年有些企業(yè)的資產(chǎn)負債表的期初數(shù)都填零，結(jié)果不能打包通過，新開戶的企業(yè)資產(chǎn)負債表的期初數(shù)就填寫企業(yè)開業(yè)時的經(jīng)濟狀態(tài)，記住不能零。在申報表的主表中，如果企業(yè)是虧損的，在應納稅所得額這一欄不能填負數(shù)，應該填0。

7，企業(yè)所得稅匯算清繳準備哪些

企業(yè)所得稅匯算清繳要準備的資料包括：1、營業(yè)執(zhí)照副本復印件2、國稅、地稅副本復印件3、本年度總賬、明細賬、會計憑證4、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）5、驗資報告6、以前年度中介機構(gòu)所作的納稅鑒定報告復印件7、存貨盤點表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單9、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復印件10、有關(guān)享受稅務優(yōu)惠政策的xx復印件11、基本情況表

如果是年度申報，企業(yè)所得稅匯算清繳的利潤表和現(xiàn)金流量表的本月數(shù)，是指12月數(shù)，也就是你申報的當月的數(shù)字，如果是季度申報，本期數(shù)是填當期季度月份的合計數(shù)。如果子公司屬于獨立核算，那么就需要匯算清繳納稅申報，如果是非獨立核算的分公司，則不需要！企業(yè)所得稅核定征收鑒定表具體欄目：1、上年收入總額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。 2、上年成本費用額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額加期間費用合計。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目期間費用科目合計數(shù)額計算填報。稅金：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。 3、上年注冊資本：按“實收資本”貸方累計額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報。 4、上年原材料耗費量（額）: 根據(jù)“原材料”貸方累計額分析填報。 5、上年燃料、動力耗費量（額）：根據(jù)“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6、上年所得額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。上年所得稅額：按照“應交稅費--應交企業(yè)所得稅”貸方發(fā)生額分析計算填報。 7、上年固定資產(chǎn)原值：按“固定資產(chǎn)”總分類帳的借方累計金額或資產(chǎn)負債表上“固定資產(chǎn)原值”欄的數(shù)據(jù)計算填報。8、商品銷售量（額）：按“產(chǎn)成品”科目貸方累計金額分析填報。1，所得稅匯算清繳填列的主表，附表與利潤表，資產(chǎn)負債表之間相互關(guān)系：年終匯算清繳，涉及到補交所得稅，上年度匯算清繳少提取所得稅費用，如果財務會計報告已經(jīng)報出，需要通過以前年度損益調(diào)整進行核算，需要調(diào)整報表年初數(shù)，需要調(diào)增資產(chǎn)負債表應交稅金，需要調(diào)減資產(chǎn)負債表未分配利潤.需要調(diào)減利潤表未分配利潤。稅法有明文規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表，以會計師事務所出具的審計報告中確認的利潤表為基礎。所得稅匯算清繳填列的主表，附表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系：直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費用。匯算后通過以前年度損益調(diào)整科目，期末轉(zhuǎn)入本年利潤，在下一年度的匯算清繳時，不作為稅前扣除項目，這樣會造成“納稅調(diào)整前所得”與企業(yè)的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費用扣除，然后再作為其他納稅調(diào)增項目填報也可，或者按會計制度規(guī)定，以前年度損益調(diào)整直接計入未分配利潤科目。資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽會不一致，要與利潤分配表結(jié)合才能勾稽一致。由于會計制度對資產(chǎn)負債表日后事項，會計政策、會計估計變更，會計差錯更正等規(guī)定中，都提到要調(diào)整下年度報表的期初數(shù)；會計差錯更正的會計處理，區(qū)分重大差錯和非重大差錯兩種處理方法。一般的會計差錯（非重大差錯）僅調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期相關(guān)項目。對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調(diào)整，一般不對報表進行調(diào)整，因此下一年度也不需要調(diào)整期初數(shù)，如應交所得稅科目，在下年度進行賬務處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調(diào)整報表期初數(shù)。2，所得稅匯算清繳怎么填列：關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時半會也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號，對匯算表的每一欄都有詳細的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載。實行查賬征收的企業(yè)（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（b類），不進行匯算清繳。a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納；5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計方面不做任何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。