遞延所得稅負(fù)債金額=遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債期初數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債金額為正并貸記,遞延所得稅資產(chǎn)金額=遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)期初數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)金額為正，借記,遞延所得稅負(fù)債金額=遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債期初數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債金額為正并貸記。
遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的計算方法如下:遞延所得稅資產(chǎn)按照可抵扣暫時性差異和適用稅率計算。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計算確定。遞延所得稅負(fù)債是指按照應(yīng)納稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)繳納的所得稅金額。遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。
遞延所得稅費(fèi)用的概念:遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得核算前利潤而應(yīng)繳納的所得稅。遞延所得稅的計算:遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅資產(chǎn)金額=遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)期初數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)金額為正，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)的金額為負(fù)并貸記。遞延所得稅負(fù)債金額=遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債期初數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債金額為正并貸記。遞延所得稅負(fù)債金額為負(fù)數(shù)，計入借方。
一般企業(yè)募集的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的。
4、遞延所得稅資產(chǎn)計算公式是怎樣的遞延所得稅資產(chǎn)是未來可以用來抵稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，只有在稅務(wù)影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅。是按照可抵扣暫時性差異和適用稅率影響(減少)未來應(yīng)納所得稅的金額。遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式:遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。
5、遞延所得稅的計算公式遞延所得稅的計算公式遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅資產(chǎn)金額=遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)期初數(shù)余額遞延所得稅資產(chǎn)金額為正，借記，遞延所得稅資產(chǎn)的金額為負(fù)并貸記。遞延所得稅負(fù)債金額=遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債期初數(shù)余額遞延所得稅負(fù)債金額為正并貸記，遞延所得稅負(fù)債的金額為負(fù)數(shù)并被借記。
