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1，如何進行稅收風險識別

稅務風險主要包括兩方面，一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅；另一方面是企業(yè)經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

如何進行稅收風險識別

2，如何通過會計報表辨認分析稅收風險

首先看看納稅與銷售額間的關系，其次看看毛利額和流轉稅間的關系，最后看看企業(yè)業(yè)務量辨識企業(yè)所處的發(fā)展階段，測度應或產生的稅收籌劃手段

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如何通過會計報表辨認分析稅收風險

3，如何通過會計報表識別分析稅收風險

稅收風險一般是用一個模型去篩選相關的數據，找到其中不合理的線索。比如某行業(yè)的平均利潤率為8%，劃定上下閾值為 3%，那么低于低于5%的或者高于11%的就認為有風險。單張會計報表是死的，很難分析出是否有風險。一般是縱向比活著橫向比?？v向比是和納稅人的以往屬期報表比，一般比同比或者環(huán)比。橫向比是和其他納稅人比較，比如上面的例子。具體的風險，要根據報表上的內容來設定風險模型。

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如何通過會計報表識別分析稅收風險

4，如何從企業(yè)財務報表上識別稅務風險

財務會計報表是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營成果的報表,也是注冊稅務師了解企業(yè)納稅情況的窗口.通過對財務會計報表數據信息以及各報表之間數據勾稽關系的對比分析,能夠反映企業(yè)的經營狀況及稅收整體遵從度,從而對企業(yè)存在的稅務風險形成一個整體的判斷.財務報表分析中,資產負債表最重要,利潤表次之,現金流量表起輔助作用.企業(yè)主觀稅收違法行為的實質體現在少做收入,多列成本,但任何經濟業(yè)務信息,只要企業(yè)賬上有反映,一定會在資產負債表上留下痕跡,因為在借貸記賬法中,對應的科目不是損益類科目就是資產負債表類科目.

主要看納稅總額和銷售總額的比率是否在正常范圍內。稅務局就是這樣考核納稅人的。

5，如何識別企業(yè)稅務風險

問題太大，一兩句說不完，大致的方法如下：先要了解企業(yè)的主營業(yè)務的類型，看企業(yè)要負擔的主要稅種，然后查看企業(yè)當年的營業(yè)收入，看營業(yè)收入與主營業(yè)務稅金及附加的金額的比例關系是否正常。還要查看收入與所得稅的比例關系，要注意大額的營業(yè)外收支。

財務會計報表是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營成果的報表,也是注冊稅務師了解企業(yè)納稅情況的窗口.通過對財務會計報表數據信息以及各報表之間數據勾稽關系的對比分析,能夠反映企業(yè)的經營狀況及稅收整體遵從度,從而對企業(yè)存在的稅務風險形成一個整體的判斷. 財務報表分析中,資產負債表最重要,利潤表次之,現金流量表起輔助作用.企業(yè)主觀稅收違法行為的實質體現在少做收入,多列成本,但任何經濟業(yè)務信息,只要企業(yè)賬上有反映,一定會在資產負債表上留下痕跡,因為在借貸記賬法中,對應的科目不是損益類科目就是資產負債表類科目.

6，如何理解稅收風險與稅收風險管理的概念

稅收風險是指國家在組織稅收收入的過程中，限于征稅手段及稅收制度本身的不足，再加上各種不確定因素的影響造成的稅收損失。這種狀況下，稅收風險管理就顯得十分必要，稅收風險管理實際上是指稅務機關合理運用各種管理理念和方法，通過對稅收風險進行識別、等級排序、應對處理過程監(jiān)督以及績效評估等，不斷提高納稅遵從度的必要方法。構成稅收風險的主要方面包括三個：一是政策風險，即由于復雜經濟活動和規(guī)范的稅收政策之間存在矛盾，從而導致稅收政策存在某些漏洞；二是執(zhí)法風險，即由于稅收執(zhí)法人員執(zhí)法能力不足、對稅收政策的理解存在偏差或執(zhí)法人員內外勾結等，造成執(zhí)法混亂，帶來執(zhí)法層面的風險；三是納稅遵從風險，即納稅人由于工作失誤或對稅收認識不足，或通過不正當手段惡意不遵從稅收政策帶來的風險。稅收風險管理，是稅務機關運用風險管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上，針對納稅人不同類型不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查等風險應對手段，防控稅收風險，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務機關管理水平的稅收管理活動。

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7，稅收風險識別方法有哪些

稅務風險識別的主要思路可以分為兩類，一是通過納稅能力估算（也稱為稅收流失估算或征收率估算）識別風險，稱之為稅收能力估算法；二是通過一些關鍵指標的縱向或橫向比較，分析其異常變動及發(fā)展趨勢發(fā)現某地區(qū)、某稅種、某行業(yè)或某企業(yè)存在的稅收風險，稱之為關鍵指標判別法?！　。ㄒ唬┒愂漳芰浪惴ā　《愂漳芰浪闶且环N稅收風險宏觀識別方法，主要關注國家、地區(qū)、稅種、行業(yè)、納稅人的潛在稅收，進而分析稅收流失狀況、風險程度，以及變動趨勢。稅收能力估算的結果不僅可以應用于風險識別，還可以應用于稅收預測、政策效應評估等方面。　　1、自上而下法　　即利用GDP等宏觀統(tǒng)計數據，根據稅收政策和應用稅收經濟學、統(tǒng)計學和國民經濟核算等學科相關原理、模型和方法估算稅收能力的方法?！　≈饕袃煞N思路，一是尋找宏觀統(tǒng)計數據中與稅基比較接近的指標（稱為代理性稅基），然后根據稅收政策規(guī)定的抵免、優(yōu)惠的情況調整數據，進而估算稅收能力。常用的方法主要有投入產出法、增加值法和可計算一般均衡（CGE）模型法等。我國已經應用投入產出法和增加值法開展增值稅收入能力估算；二是根據稅收與經濟的關系，應用稅收經濟模型，利用宏觀經濟面板數據或時間序列數據估算稅收收入能力，常用的方法主要有隨機邊界模型法、數據包絡模型法以及稅柄法等。這幾種方法主要應用于國家或地區(qū)總體稅收能力估算?！　?yōu)點：　　①數據收集整理成本較小?！　、诓僮魃舷鄬唵??！　∪秉c：　　①很難確定是否包括了地下經濟和非法經濟活動?！　、诩僭O條件較多，有些稅收政策無法體現?！　、蹮o法提供比較詳細的信息?！　?、自下而上法　　即使用納稅人數據，特別是稅務部門掌握的稅收申報數據和稅收專項調查、檢查等數據，以及其他政府、專業(yè)機構收集的關于納稅人的細節(jié)數據，運用統(tǒng)計學相關原理（如隨機抽樣等）測算樣本的潛在稅收收入，進而推算總體稅收收入能力的方法。隨機抽樣時可以不做任何分類直接抽樣，也可以根據需要按地區(qū)、稅種、行業(yè)和納稅人類型分類后再隨機抽樣。總之分類越細，估算結果提供的信息越多。自下而上法需要對樣本數據進行相應的稅務審計工作，所以稅收調查、納稅評估及稅務稽查案例數據非常重要?！　?yōu)點：　　①隨機抽樣及細致的審計工作使估算結果更可靠?！　、趯Χ惢谋平憩F要優(yōu)于自上而下法，能夠提供較詳細的估算信息。　　缺點：　?、俪闃诱{查有可能出現無響應或低報等情況。　?、谫~證不健全或灰色交易的存在會影響測算的準確程度?！　、蹟祿占?、整理、計算工作大，耗時耗力，成本比較高。　?。ǘ╆P鍵指標判別法　　關鍵指標判別法是指應用與稅收密切相關的經濟統(tǒng)計指標或企業(yè)經營財務指標，比如稅負、彈性、收入、抵免、投入產出率、能耗率、利潤率及發(fā)票領購使用等的異常變動發(fā)現稅收風險的方法。不同的稅種、不同的行業(yè)指標各異，應根據不同情況選取關鍵指標。指標的異常主要通過比較分析發(fā)現，可以按照同行業(yè)/同納稅人類型、同稅種根據時間軸縱向比較，也可以按照不同地區(qū)橫向比較?！　￡P鍵指標判別法既可以用于宏觀識別，也可以用于微觀識別，應用比較靈活，比如可以使用稅負指標進行行業(yè)風險識別，也可以應用稅負指標進行企業(yè)風險識別?！　≡趹藐P鍵指標判別法進行風險識別時，必須堅持一個重要的原則—即指標口徑一致。比如在應用稅負指標進行增值稅行業(yè)比較時，分母可以是企業(yè)申報的銷售收入，也可以用統(tǒng)計局公布的行業(yè)增加值。不論是銷售收入還是增加值，都有其合理性，也有其弊端。進行縱向或橫向比較時，主要關注相對關系，而不是稅負的絕對值?！　。ㄈ╋L險識別結果的應用　　不論是應用稅收能力估算法，還是關鍵指標判別法，即使使用相同的模型或算法，選取的指標不同，分析結果也可能大相徑庭，所以在識別結果的使用上要特別謹慎。例如，選取相同的指標和模型應用稅收能力估算法得出甲地區(qū)某行業(yè)某時期增值稅流失率為25%，乙地區(qū)同一行業(yè)、同一時期增值稅流失率為27%，則基本可以認為甲地區(qū)稅收風險較小。但是仍然無法確切說明甲地區(qū)的稅收流失是25%、還是20%，因為指標不同計算結果可能會有一定的差異，這個時候應用稅收流失指數來說明稅收風險變動趨勢則更合理些，如果流失指數持續(xù)不提高，則說明風險下降，征管水平在提高；反之則說明風險增加，需要采取措施加強征管?！　∑髽I(yè)生產經營是有季節(jié)性波動的，而且從購進原材料、生產產品、銷售到實現稅收需要一定的時間，所以在進行較短時間，特別是微觀企業(yè)風險風險識別時，需要注意指標參數的季節(jié)調整問題。　　風險識別，有兩個隱含的假設前提一是政策的一致性，二是同行業(yè)的企業(yè)生產經營活動規(guī)律基本一致。在進行縱向比較分析時，應特別注意政策調整，盡量還原政策調整的影響。在進行橫向比較時，如果進行較大區(qū)域的風險識別—比如一個省—時，個別企業(yè)的生產經營活動異常對結果影響較小，但是在一個較小的區(qū)域內—比如一個縣，個別大企業(yè)的經營異常則對結果的影響非常明顯，也需要特別注意。

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