企業(yè)所得稅申報(bào)查賬是什么表，剛注冊了一個(gè)小規(guī)模的公司企業(yè)所得稅是查帳征收企業(yè)所得稅報(bào)表

來源：整理時(shí)間：2022-12-19 02:33:59 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，剛注冊了一個(gè)小規(guī)模的公司企業(yè)所得稅是查帳征收企業(yè)所得稅報(bào)表
2，實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅時(shí)用
3，請問下查賬征收企業(yè)所得稅年報(bào)納稅申報(bào)表怎么填啊成本收入
4，單位交稅是按開票金額來交的請問我年度企業(yè)所得稅申報(bào)表是什么
5，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)查賬鑒證表

1，剛注冊了一個(gè)小規(guī)模的公司企業(yè)所得稅是查帳征收企業(yè)所得稅報(bào)表

有票無票不影響成本計(jì)算，該是多少就計(jì)多少，不過你沒有發(fā)票的話，建議采用核定征收方式繳所得稅。剛注冊的公司，企業(yè)所得稅通常一律采用查賬征收方式，但新注冊企業(yè)，年底可以統(tǒng)一申請核定征收，現(xiàn)在正是年底，你注意關(guān)注下稅務(wù)政策。

剛注冊了一個(gè)小規(guī)模的公司企業(yè)所得稅是查帳征收企業(yè)所得稅報(bào)表

2，實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅時(shí)用

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)）規(guī)定：“《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。”

實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅時(shí)用

3，請問下查賬征收企業(yè)所得稅年報(bào)納稅申報(bào)表怎么填啊成本收入

營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本利潤總額就根據(jù)利潤表的利潤總額填按利潤總額交企業(yè)所得稅，即本季度盈利才需要交如是年度匯算肯定有調(diào)整哈，按納稅調(diào)整后的利潤總額計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，請采納！

應(yīng)當(dāng)是填上全年收入然后填上調(diào)劑項(xiàng)后自己出結(jié)果吧.

請問下查賬征收企業(yè)所得稅年報(bào)納稅申報(bào)表怎么填啊成本收入

4，單位交稅是按開票金額來交的請問我年度企業(yè)所得稅申報(bào)表是什么

查帳征收的都是A表，核定征收的是B表

a類適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。所謂查賬征收，就是適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的利潤找適用稅率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。b類為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。核定征收就是對(duì)能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。企業(yè)適用于查賬征收還是核定征收，關(guān)鍵是看企業(yè)的利潤率與核定應(yīng)稅所得率誰高，如果是利潤率高，實(shí)行核定征收就會(huì)少繳稅，否則就會(huì)多繳稅。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫。

5，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)查賬鑒證表

關(guān)于2007年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)問題的通知尊敬的納稅人：2007年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期已到，這是執(zhí)行舊《企業(yè)所得稅法》的最后一個(gè)匯算清繳期，為了使您能夠按規(guī)定正確地進(jìn)行年度納稅申報(bào)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則（以下簡稱《條例》及其實(shí)施細(xì)則）、《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的有關(guān)規(guī)定，提醒您注意以下涉稅問題：一、年度納稅申報(bào)（一）申報(bào)期限根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2005〕200號(hào)）的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，對(duì)2007年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定如下：1.查賬征收企業(yè)、核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)（包括采取成本費(fèi)用支出額倒求應(yīng)稅所得額征收的“三來一補(bǔ)”企業(yè)...納稅人應(yīng)在上述期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度納稅申報(bào)表和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料;下載專區(qū)\。四，為方便納稅人填報(bào)。（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，未經(jīng)申請或備案不得享受稅收優(yōu)惠或稅前扣除，如您有意向使用該方式申報(bào)。對(duì)于未按規(guī)定取得發(fā)票或其他合法憑證入賬的。其中。2、使用，其他附表相同。（二）報(bào)送資料1，如減免稅、永久或?qū)嵸|(zhì)性損害需要現(xiàn)場取證的、稅前扣除項(xiàng)目等，一方面可以避免填報(bào)錯(cuò)誤，超過規(guī)定期限的申請（備案），為了使您能夠按規(guī)定正確地進(jìn)行年度納稅申報(bào)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度納稅申報(bào)。（二）高新技術(shù)企業(yè)減免稅納稅人應(yīng)于取得高新技術(shù)企業(yè)資格證書或年審合格證明文件之日起一個(gè)月內(nèi)將證書或文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，共1張主表13張附表。（六）委托中介機(jī)構(gòu)出具鑒證報(bào)告納稅人可委托已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的中介機(jī)構(gòu)（名單東莞地稅局網(wǎng)站公布）出具所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告，在年度申報(bào)時(shí)應(yīng)將批準(zhǔn)文件及說明工效掛鉤工資情況的書面報(bào)告（需說明工資提取、抵、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）；（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。2。3；（2）《“三來一補(bǔ)”企業(yè)自查表》.上門申報(bào)今年使用的年度納稅申報(bào)表需要填報(bào)的內(nèi)容多，也可在年度終了后集中申報(bào)審批、民辦非企業(yè)單位報(bào)送附表一（3）、 18%、職工平均工資增長幅度、退手續(xù)，申報(bào)期可延長至2008年5月31日前，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定作出處罰;下載專區(qū)\、資產(chǎn)負(fù)債情況，要求房地產(chǎn)企業(yè)年度申報(bào)時(shí)必須出具中介機(jī)構(gòu)的查賬報(bào)告，因此、法律責(zé)任納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體，主管地稅分局不予接收：2007年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期已到、健全賬冊、規(guī)范財(cái)務(wù)核算納稅人應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置賬簿，邏輯關(guān)系復(fù)雜、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則（以下簡稱《條例》及其實(shí)施細(xì)則）、年度納稅申報(bào)（一）申報(bào)期限根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2005〕200號(hào)）的規(guī)定、《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的有關(guān)規(guī)定，可向主管地稅分局申請并參加培訓(xùn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后將確定每戶企業(yè)的征收方式。2。具體減免稅項(xiàng)目需要報(bào)送的資料可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢：不同類型納稅人所報(bào)送的附表略有不同，納稅人需對(duì)完成納稅申報(bào)后發(fā)生的涉稅問題承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任.納稅人發(fā)生的各項(xiàng)需要審批的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)集中一次報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人應(yīng)如實(shí)地填報(bào)企業(yè)所得稅征收方式鑒定表，附表九《技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額明細(xì)表》按照國家稅務(wù)總局的補(bǔ)充規(guī)定已取消使用。4．如有退稅或抵繳稅款情況的、社會(huì)團(tuán)體:納稅輔導(dǎo)\?；貓?zhí)可到主管地稅分局索取或到東莞地稅局網(wǎng)站下載（欄目、利潤表.核定征收企業(yè)適用稅率為33%.房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行為查賬征收、附表二（3），對(duì)于發(fā)生自然災(zāi)害。（四）工效掛鉤企業(yè)的稅前扣除工資經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)行工效掛鉤工資的納稅人、有關(guān)審批（備案）涉稅事項(xiàng)的申請（報(bào)備）納稅人的有關(guān)涉稅事項(xiàng)。（3）發(fā)生的涉稅審批（備案）事項(xiàng)的相關(guān)資料、核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)（包括采取成本費(fèi)用支出額倒求應(yīng)稅所得額征收的“三來一補(bǔ)”企業(yè)）申報(bào)期為2008年4月30日前.查賬征收納稅人（1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表，合理確定企業(yè)所得稅的征收方式。事業(yè)單位報(bào)送各類收支與節(jié)余情況.查賬征收企業(yè).對(duì)于不需審批的財(cái)產(chǎn)損失，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將不予受理，我局正在大力推廣應(yīng)用網(wǎng)上申報(bào)，對(duì)會(huì)計(jì)與稅收政策規(guī)定的差異進(jìn)行納稅調(diào)整、有效憑證進(jìn)行記賬和核算、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)附表一（1），應(yīng)填好《委托中介機(jī)構(gòu)出具所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告回執(zhí)》（以下簡稱回執(zhí)）:納稅輔導(dǎo)\，另一方面可以減少您上門申報(bào)時(shí)的等候時(shí)間.定額征收企業(yè)不需進(jìn)行年度申報(bào)，無論是否發(fā)生該業(yè)務(wù)。需要注意的是。五；（3）所得稅匯算清繳查賬報(bào)告（已委托中介機(jī)構(gòu)出具查賬報(bào)告的納稅人報(bào)送），您可以登陸東莞地稅網(wǎng)站下載(欄目。二，對(duì)2007年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定如下，并于年度申報(bào)時(shí)集中一次將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2．核定征收企業(yè)（不含“三來一補(bǔ)”企業(yè)）（1）《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（適用于核定征收企業(yè)），提醒您注意以下涉稅問題。3．核定征收的“三來一補(bǔ)”企業(yè)（1）《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（適用于核定征收企業(yè)）。已與中介機(jī)構(gòu)簽訂委托合同（業(yè)務(wù)約定書）的納稅人：（一）需審批的減免稅納稅人應(yīng)于年度終了后兩個(gè)月前（政策另有規(guī)定的除外）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免申請，從而確定年度應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，應(yīng)在證據(jù)保留期間及時(shí)申報(bào)審批。（五）征收方式鑒定申請為正確評(píng)估納稅人賬冊設(shè)置及納稅申報(bào)義務(wù)履行情況，根據(jù)合法。2．委托中介機(jī)構(gòu)出具匯算清繳查賬報(bào)告的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，如需要辦理延期申報(bào)的一并提出申請，請于年度申報(bào)時(shí)一并提出退稅或抵稅申請，如會(huì)計(jì)報(bào)表等、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。（4）所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（已委托中介機(jī)構(gòu)出具鑒證報(bào)告的納稅人報(bào)送）;內(nèi)資企業(yè)所得稅申報(bào)表)或到主管地稅分局征收大廳索取、節(jié)余及工資總額增長幅度：一。（四）其他需要注意問題1，我們專門設(shè)計(jì)了申報(bào)表的電子表格。其中、人員與工資情況及財(cái)政部門規(guī)定的年度會(huì)計(jì)決算應(yīng)上報(bào)的其他內(nèi)容，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請（備案）；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，未在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告、國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門等的鑒定材料，結(jié)合我局實(shí)際。（2）企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表;企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告），應(yīng)按企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅款，辦理稅款補(bǔ)。主要涉稅事項(xiàng)的申請（報(bào)備）規(guī)定如下。（三）財(cái)產(chǎn)損失1，均不需要填報(bào)，事業(yè)單位，提出征收方式申請、經(jīng)濟(jì)效益增長幅度。各類財(cái)產(chǎn)損失申請審批或備案時(shí)需要提交的資料請查閱《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第13號(hào)）、27%，按提示步驟進(jìn)行申報(bào)，這是執(zhí)行舊《企業(yè)所得稅法》的最后一個(gè)匯算清繳期、附表二（1），但必須按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條的規(guī)定辦理延期申報(bào)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將于每年年初開展征收方式鑒定工作。（三）申報(bào)方式1，但必須出具中介機(jī)構(gòu)，并進(jìn)行納稅調(diào)整，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》.網(wǎng)上申報(bào)通過互聯(lián)網(wǎng)登陸東莞地稅局（或廣東省地方稅務(wù)局）網(wǎng)站的網(wǎng)上辦稅大廳，納稅人可在損失發(fā)生當(dāng)期自行申報(bào)扣除;表證單書\關(guān)于2007年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)問題的通知尊敬的納稅人，于2008年3月15日前報(bào)主管地稅分局、勞動(dòng)生產(chǎn)率增長幅度等情況）報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，為促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)完善會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，如會(huì)計(jì)報(bào)表等。目前：1，并預(yù)繳稅款、附表十四（1）。建議您上門申報(bào)時(shí)盡量提交電子表格。納稅人的法律責(zé)任隨著納稅申報(bào)的完成而正式確立

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表a類項(xiàng)目填報(bào)說明：（一）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）集中填報(bào)。本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個(gè)部分。 1.“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。 2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。（二）行次說明第1-13行參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤表的說明編寫。 1.第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（a101020）填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）填報(bào)。 2.第2行“營業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（a102010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（a102020）填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）填報(bào)。 3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào)。 4.第4行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）中對(duì)應(yīng)的“銷售費(fèi)用”填報(bào)。 5.第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）中對(duì)應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。 6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）中對(duì)應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。 7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。 8.第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)。（損失以“-”號(hào)填列） 9.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)（損失以“-”號(hào)填列）。實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。 10.第10行“營業(yè)利潤”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。 11.第11行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（a101020）填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）填報(bào)。 12.第12行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（a102010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（a102020）填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）填報(bào)。 13.第13行“利潤總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。 14.第14行“境外所得”：填報(bào)納稅人發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計(jì)入利潤總額的金額。填報(bào)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（a108010）第14列減去第11列的差額。 15.第15行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）“調(diào)增金額”列填報(bào)。 16.第16行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）“調(diào)減金額”列填報(bào)。 17.第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行通過《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）填報(bào)。 18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）填報(bào)。 19.第19行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。 20.第20行“所得減免”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）填報(bào)，本行＜0時(shí)，填寫負(fù)數(shù)。 21.第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行通過《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（a107030）填報(bào)。 22.第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）填報(bào)。 23.第23行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計(jì)算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第19行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。 24.第24行“稅率”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25％。 25.第25行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第23×24行。 26.第26行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅法規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）填報(bào)。 27.第27行“抵免所得稅額”：填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107050）填報(bào)。 28.第28行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第25-26-27行。 29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）填報(bào)。 30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）填報(bào)。 31.第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。 32.第32行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。 33.第33行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。 34.第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）填報(bào)。 35.第35行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）填報(bào)。 36.第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）填報(bào)。 37．第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。 38．第38行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。