稅務C表是什么表，注銷稅務登記證要清繳發(fā)票要求做個表格

來源：整理時間：2022-12-19 02:42:12 編輯：金融知識手機版

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1，注銷稅務登記證要清繳發(fā)票要求做個表格
2，稅收調查表中信息表中國民經濟行業(yè)類別代碼是C2110對應的貨物勞
3，關于全國稅收調查貨物勞務代碼問題
4，一般納稅人增值稅零申報填寫哪個表啊
5，最新增值稅納稅申報表怎么填寫

1，注銷稅務登記證要清繳發(fā)票要求做個表格

1.沒有特定格式，只要做個EXCEL表格包括這些項目就可以了；2.最主要的不是格式問題，而是數據要準確無誤，因為稅務局有個C-TAX系統，那里有你以前申報過的稅務數據，你填的表格數據會與那個系統數據比對，比對無誤你才能順利注銷。

注銷稅務登記證要清繳發(fā)票要求做個表格

2，稅收調查表中信息表中國民經濟行業(yè)類別代碼是C2110對應的貨物勞

你可能有二個及以上的稅種吧（或者有二個需要分開填列的貨物）,你只要把營業(yè)稅和增值稅（或者有二個需要分開填列的貨物）分二行分別填列就可以了。如果有三個稅種（或者有三個需要分開填列的貨物）,就分三行分別填列就可以了。

息表中國民經

審核當前行，查看詳細信息是什么

應該按增值稅營業(yè)稅分具體稅目，分行填列。可以按鼠標右鍵，在右鍵菜單中選擇“增加行”?！　√崾局辽儆幸恍凶冮L數據沒有通過審核。

稅收調查表中信息表中國民經濟行業(yè)類別代碼是C2110對應的貨物勞

3，關于全國稅收調查貨物勞務代碼問題

１、生產醫(yī)療器械的企業(yè)，信息表的國民經濟行業(yè)類型代碼應選“C3689 其他醫(yī)療設備及器械制造”，相應的，貨物勞務表的貨物勞務代碼應選“2702 其他工業(yè)產品”，二者對應。２、按以上選擇后，如仍顯示“B1至少有一行變長表數據沒有通過審核”，應是貨物勞務表還有其他疑點，與勞務代碼無關。解決辦法：點擊貨物勞務表有數據的行次——點右鍵——審核當前行，然后所有的疑點信息就會顯示出來，按照上面的公式提示，逐行逐條核實修改即可。

你選的應該是對的，審核不通過沒關系，只要確定你的數據真實就行，你把光標放在錯行的數字上點右鍵，點擊審核當前行，就會出現一個讓你錄入情況說明的文字信息就OK了！

　　１、顯示代碼疑點，有時不一定是代碼本身的問題，而是因為勞務表還有其他的錯誤影響的。　?。?、代碼對應后，若還有疑點顯示，可在貨物勞務表有數據的行次上點右鍵——審核當前行，然后詳細的疑點信息就會顯示出來，按照提示的公式，逐行逐條檢查修改即可。　　３、可把“右鍵——審核當前行”后顯示出來的疑點信息粘貼上來，給我看看，以方便幫您解決。

選什么并不是審核未通過的原因，因為系統無法認證你的經營范圍。關鍵是看一下該表的稅收、收入、成本等數字是否與企業(yè)表一致。

關于全國稅收調查貨物勞務代碼問題

4，一般納稅人增值稅零申報填寫哪個表啊

附表就是按0申報保存并打印報表就行了。主表維持原狀，如有留抵不變。

所有附表直接提交即可，不許任何變動

有點多，慢慢看，你也在百度搜索“增值稅申報流程” 一. 增值稅專用發(fā)票的領購,-------企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務-------在稅控系統中開具增值稅專用發(fā)票(銷項)或開具普通發(fā)票. 的操作每月初2號前進行抄稅----在開票系統中打印相關發(fā)票清單報表----進行報稅 ) 1) 平時開具增值稅銷項發(fā)票包括有以下幾類 ü 正數發(fā)票 ü 負數發(fā)票 ü 帶有發(fā)票清單的發(fā)票 ü 帶有銷售折扣的發(fā)票 . 2) 領購發(fā)票讀入開票系統 3) 當月發(fā)票的作廢. 4) 數據的備份等二. 本月如購進原材料,取得增值稅發(fā)票.(進項) ,將進項發(fā)票錄入---中每月20號至月末前一天進行增值稅進項發(fā)票的網上認證工作. 具體流程: 增值稅發(fā)票(進項)在中的錄入----導出-----網上認證-----下載認證結果----導入納稅申報系統-----有錯的查詢修改----再導出----網上認證----認證通知書下載----認證結果查詢---直至認證全部ok p8+h 三. 增值稅專用發(fā)票的核銷(注:增值稅專用發(fā)票使用時間為二個月),到期沒有用完,要去稅局核銷. 核銷要帶以下資料去: 一、普通發(fā)票繳銷需提供以下資料： 1、已領購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票_ 2、《普通發(fā)票核銷明細表》 3、發(fā)票統一領購簿二、專用發(fā)票核銷需提供以下資料： 1、已領購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票 2、發(fā)票統一領購簿 3、稅控ic卡四. 月初,一般2號之前進行抄稅----報稅---提供相關資料給稅局 2}h 提供的資料如下: " 1、抄有申報所屬月份銷項發(fā)票信息的ic卡； 2、使用小容量ic卡的企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票銷項數據軟盤兩張（使用大容量ic卡的企業(yè)不須報送）； 3、防偽稅控開票系統生成的（具體來說，windows版開票子系統生成的是增值稅專用發(fā)票匯總表和明細表，dos版開票子系統生成的是存根聯明細表，若由于客觀原因（例如系統故障或者被盜等）不能夠從開票系統生成，可由企業(yè)根據實際開票情況、參照格式如實填報），開票日期從數據所屬當月的一號至月終； 4、《電腦版增值稅專用發(fā)票領用存月報表》（以下簡稱《領用存月報表》）； c 5、發(fā)票購領簿； 6、抄報稅所屬期月份開具的最后一張發(fā)票原件或復印件（以下稱發(fā)票a）、抄報稅所屬期的下月開具的第一張發(fā)票原件或復印件（以下稱發(fā)票b），若企業(yè)還沒有開具發(fā)票，則取第一張空白發(fā)票原件或復印件； 7、對于作廢的專用發(fā)票，要將全部聯次一同提供； 8、由于故障維修導致發(fā)票數據丟失的，需提供維修服務單位出具的《防偽稅控專用設備故障診斷意見書》，并攜帶發(fā)生數據丟失的發(fā)票原件； 9、若有空白核銷的發(fā)票（切角作廢），企業(yè)還應帶空白發(fā)票的原件； ftp 10、若企業(yè)有主、分開票機的，每臺開票機都需要提供上述資料（每臺開票機的資料只是反映本機的開票數據情況，要在資料上注明主、分機號） < 注：相關表格請到就近稅務機關的辦稅服務廳索取。所有復印件需加蓋公章，并寫明“此復印件與原件相符”字樣。復印件資料統一使用a4紙規(guī)格。 - 五. 抄完稅后就要準備進行網上納稅申報 j 將中增值稅發(fā)票銷項數據的導出---導入中具體流程如下: 登陸一機多票開票子系統，點擊“發(fā)票查詢”按鈕，如下圖： #c:bx9 2、選擇當前需要導入發(fā)票的對應月份，假如當前需要導入12月份的發(fā)票數據，則選擇“本年12月份”，按下“確定”按鈕， 3、按下“確定”按鈕后出現當前月份對應發(fā)票的記錄查詢窗口：請用戶注意，上圖“發(fā)票查詢窗口”中對應發(fā)票字段的排列順序是系統安裝時的缺省排列，企業(yè)電子申報管理系統默認是以以上的字段排列規(guī)則進行發(fā)票數據的讀取。 4.登陸企業(yè)電子申報管理系統，通過“銷項發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數據（一機多票）”菜單讀取發(fā)票數據。 5、點擊“讀發(fā)票查詢界面”，系統自動進入對發(fā)票數據的讀取操作，并自動切換到發(fā)票查詢界面 1: 用戶這時可以看到發(fā)票查詢界面中發(fā)票數據在進行連續(xù)的跳閃和刷新，請用戶務必注意，數據讀取過程中請不要操作鍵盤和鼠標，否則可能會影響到發(fā)票數據的正常讀取。數據讀取完畢，系統自動切換操作窗口。 6、這時點擊“保存”按鈕，系統自動對當前讀取的發(fā)票記錄進行校驗和保存處理。請用戶注意，如果在發(fā)票記錄讀取后出現“發(fā)票稅目不正確”的提示，請用戶在“系統稅目初始化”中進行發(fā)票稅目的修改和更新后再執(zhí)行“讀發(fā)票查詢界面”的操作。 7、主要注意事項： : 1) 執(zhí)行發(fā)票讀入時”發(fā)票查詢窗口”不能處于“最小化狀態(tài)”。否則系統會提示“讀取不到任何發(fā)票數據” 2) 為了保證發(fā)票數據采集的正確性，系統執(zhí)行讀取“發(fā)票查詢界面”數據過程中請用戶不要操作鍵盤和鼠標。 3) 如果用戶在發(fā)票讀取過程中出現如“ 應該設置購方名稱欄目顯示”的錯誤提示，原因可能是“發(fā)票查詢界面”中發(fā)票字段的顯示排列缺少對應的必讀字段，用戶必須修改并保證發(fā)票查詢界面中至少有下面9個字段的內容（與排列順沒有關系）。注意，用戶設置好對應的字段內容后記得按下“格式”按鈕，保存當前設置。 4) 9個必讀的字段內容分別是：發(fā)票種類、類別代碼、發(fā)票號碼、購方稅號、開票日期、合計金額、稅率、合計稅額、作廢標志 5) 必讀字段的設置操作：首先在發(fā)票查詢窗口點擊左上角的黃色小按鈕（紅色小圓圈），圖示如下：點擊后出現如下的對話框，用戶這時可以通過“項目選擇”框的內容對必讀字段進行選擇。通過“項目選擇”框中的 “ ” 和 “ ”對字段進行汰選。確?！敖Y果項目”中顯示的字段內容至少有如下9項必讀字段：發(fā)票種類、類別代碼、發(fā)票號碼、購方稅號、開票日期、合計金額、稅率、合計稅額、作廢標志。圖示如下：設置好字段的顯示內容后請點擊菜單欄目上的“格式”按鈕，保存當前設置。如下圖 v; 六. 將開票系統中的銷項導入開票系后,就可以在中做納稅申報表及相關的幾個附表和資產負債表及利潤表----生成申報文件存入u盤---在國稅局網站上傳申報文件,進行網上納稅申報-----跟蹤納稅申報結果------網上申報成功后于月初10號前打印申報報表----到國稅局提交紙質申報資料.工業(yè)企業(yè)增值稅納稅申報程序2011年笑望采納，謝謝！

國稅安排下載申報軟件，照實填列就行。

5，最新增值稅納稅申報表怎么填寫

、一般納稅人增值稅納稅申報表填寫指引　　（一）填寫順序　　一般納稅人按照以下順序填寫申報表:　　1.銷售情況的填寫　　第一步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至11列；　　第二步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。（有差額扣除項目的納稅人填寫）　　第三步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第12至14列。（有差額扣除項目的納稅人填寫）?！　〉谒牟剑禾顚憽对鲋刀悳p免稅申報明細表》。（有減免稅業(yè)務的納稅人填寫）　　2.進項稅額的填寫　　第五步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）。（有不動產進項稅額分期抵扣業(yè)務的納稅人填寫）　　第六步：填寫《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。（有固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣業(yè)務的納稅人填寫）　　第七步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）?！　〉诎瞬剑禾顚憽侗酒诘挚圻M項稅額結構明細表》?！　?.稅額抵減的填寫　　第九步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務的納稅人填寫）　　4.主表的填寫　　第十步：填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。（根據附表數據填寫主表）　?。ǘ┮话銟I(yè)務的填寫　　增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務（不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產抵扣、不動產抵扣業(yè)務），只需要填寫附表一、附表二、進項結構明細表和主表中的部分項目。其他表格不需要填寫?！　?.銷售情況的填寫　　（1）一般計稅方法的填寫　　納稅人適用一般計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額，分別填寫到對應的 “開具增值專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中?！　。?）簡易計稅方法的填寫　　納稅人適用簡易計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據適用不同征收率確定的銷售額和應納稅額，分別填寫到對應的 “開具增值專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中?！　?.進項稅額的填寫　?。?）申報抵扣的進項稅額的填寫　　納稅人當期認證相符（或增值稅發(fā)票查詢平臺勾選確認抵扣）的增值稅專用發(fā)票（含機動車銷售統一發(fā)票）的進項稅額填寫在“認證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次中?！　‘斊谌〉玫摹昂ｊP進口增值稅專用繳款書”經稽核比對相符后，根據稽核比對結果通知書注明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”欄次中?！　‘斊谌〉玫霓r產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄次中。實行農產品核定扣除的企業(yè)，計算出的當期農產品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中?！　‘斊谌〉玫摹按鄞U稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中?！　?016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入附表二第8欄“其他”。　　【政策鏈接】一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：　　高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%；　　一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%?！　。?）進項稅額轉出額的填寫　　納稅人已經抵扣但按政策規(guī)定應在本期轉出的進項稅額，填寫到附表二第13至23欄中?！　　菊哝溄印俊对圏c實施辦法》第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：　　1用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費?！　?非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務?！　?非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務?！　?非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。　　5非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。　　3.進項稅額結構明細的填寫　　《本期抵扣進項稅額結構明細表》中“按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產、通行費）的進項”，反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或征收率）的進項稅額，不包括用于購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額?！　〖{稅人執(zhí)行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。　　納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對應欄次?！　〉?9欄反映納稅人用于購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額。購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用于購建不動產時，發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額?！　　菊哝溄印扛鶕叶悇湛偩?016年第15號公告，不需進行分2 年抵扣的不動產（可一次性全額抵扣）主要是指：房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目、融資租入的不動產、施工現場修建的臨時建筑物、構筑物?！　?.主表的填寫　?。?）銷售額的填寫　　一般納稅人申報表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務、不動產和無形資產有扣除項目的，為扣除之前的不含稅銷售額。銷售額根據不同項目，分別填寫到“按適用稅率計稅銷售額”、“按簡易辦法計稅銷售額”、“免、抵、退辦法出口銷售額”、“免稅銷售額”。主表的銷售額根據附表一中的銷售額進行填寫?！　∑渲校悍?、不動產和無形資產的銷售額不填寫到主表第3欄“應稅勞務銷售額”中，應填寫到主表第1欄“按適用稅率計稅銷售額”中?！　　皯悇趧珍N售額”欄填寫應稅加工、修理、修配勞務的不含稅銷售額。　?。?）稅款計算的填寫　　附表一中的“貨物勞務的銷項稅額”與“服務、不動產和無形資產的銷項稅額”合計填寫在主表第11欄“銷項稅額”欄次。附表二中第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”填寫在主表第12欄“進項稅額”中。根據主表中注明的公式計算的“應抵扣稅額合計”、“實際抵扣稅額”、“應納稅額”、“期末留抵稅額”、“應納稅額合計”分別填寫在相應的欄次。　　主表第23欄“應納稅額減征額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額，包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費（以下簡稱“兩項費用”），納稅人銷售使用過的固定資產、銷售舊貨銷售額1%減征的部分?！　≈鞅淼?4欄“應納稅額合計”由一般計稅方法計算的“應納稅額”與“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和，減去“應納稅額減征額”計算得出。一般計稅方法的留抵稅額不能抵扣簡易計算辦法計算的應納稅額?！　。?）稅款繳納的填寫　　主表第28欄 “①分次預繳稅額”填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額?！　≈鞅淼?4欄“本期應補（退）稅額”反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫?！　。ㄈ┨厥鈽I(yè)務的填寫　　1.即征即退業(yè)務的填寫　　納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（退）稅數據填寫在附表一“即征即退項目”欄次中和主表“即征即退項目”列中。未發(fā)生即征即退業(yè)務的納稅人無需填寫相關內容。即征即退業(yè)務的納稅人取得的進項稅額需要在“一般項目”和“即征即退項目”中進行分攤?！　?.減免稅業(yè)務的填寫　　發(fā)生免稅業(yè)務的納稅人需要填寫附表一免稅相應欄次和減免稅明細表、主表免稅銷售額欄次。　?。?）減免稅明細表的填寫　　“減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。“應納稅額減征額”當期大于零的納稅人需要填寫“減稅項目”欄次。　　“免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”無數據時，不需填寫本欄?！　　皽p稅性質代碼及名稱”、“免稅性質代碼及名稱”根據國家稅務總局最新發(fā)布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減稅、免稅項目的，應分別填寫。　　“免稅銷售額對應的進項稅額”按下列情況填寫：納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫；當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填“0”?！　?.出口退稅業(yè)務的填寫　?。?）生產企業(yè)免抵退稅業(yè)務的填寫　　1出口銷售額的填寫：　　生產企業(yè)適用免抵退政策的當期出口銷售額填報在附表一“免抵退稅”部分“開具其他發(fā)票”“銷售額”列，和主表第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”。該銷售額為企業(yè)會計確認的出口銷售額?！睹獾滞硕惿陥髤R總表》中的出口銷售額是單證信息齊全進行出口退稅申報的銷售額。兩者口徑不一致，形成的《免抵退稅申報匯總表》與《增值稅納稅申報表》本年累計銷售額差異屬于正常情形?！　?征退稅率之差轉出的進項稅額填寫：　　生產企業(yè)應根據免抵退稅正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”、《免抵退稅申報匯總表》第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。匯總表第25欄與附表二第18欄數值需相同，不得有差異?！　?免抵退應退稅額的填寫:　　增值稅納稅申報表主表中的第15欄“免抵退應退稅額”不是申報系統自動帶出來，需要手工填入。該欄按照稅務機關退稅部門審核確認的上期《免抵退稅申報匯總表》中的第36欄“當期應退稅額”填報。出口企業(yè)無論當月是否收到退稅款，都必須按照以上要求填寫?！　?生產企業(yè)出口業(yè)務適用免稅情形的填寫：　　生產企業(yè)出口業(yè)務適用免稅情形時，出口銷售額填寫在附表一免稅列、減免稅明細表中“出口免稅”欄次和主表第8欄“免稅銷售額”中。與此同時，用于免稅業(yè)務計算的進項稅額轉出填寫在附表二第14欄“免稅項目用”?！　。?）外貿企業(yè)免退稅業(yè)務的填寫　　1出口銷售額的填寫：　　外貿企業(yè)出口銷售額適用免退稅的，填寫在附表一免稅列和主表主表第8欄“免稅銷售額”中?！　?進項稅額的填寫：　　外貿企業(yè)用于出口業(yè)務取得的專用發(fā)票須按規(guī)定的時限進行認證（或登錄發(fā)票查票平臺勾選確認）。外貿企業(yè)內外銷必須分開核算。外貿企業(yè)取得的用于出口退（免）稅的進項發(fā)票，認證后填寫在附表二“待抵扣進項稅額”相應欄次。外貿企業(yè)征退稅率之差部分計入成本，不在附表二進項稅額轉出中反映。　　4.匯總申報業(yè)務的填寫　?。?）總機構申報表的填寫　　實行總分支機構匯總申報的企業(yè)，總機構填寫完整的增值稅申報表?？倷C構根據傳遞表系統匯總的，包含所有總分支機構銷售額、進項稅額、分支機構分配的應納稅額，進行填寫申報表?？倷C構需要填寫完整的的申報表?！　∷锌偡种C構取得的進項稅額，由總機構匯總填寫在附表二第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”中。按季申報的總機構，匯總的進項稅額包含該季度所有總分支機構認證（或登錄發(fā)票查詢平臺勾選確認）的專用發(fā)票進行稅額之和。　　分支機構根據銷售占比分配的稅款，由總機構填寫在主表第28欄“①分次預繳稅額”。實行定率預繳的總分支機構，分支機構定率預征的稅款也填報在該欄。　?。?）分支機構申報表的填寫　　分支機構只需要填寫附表一、附表二、主表?！　?銷售額的填寫：　分支機構實行按銷售額占比分配的稅款，倒推出的銷售額填寫在附表一“一般計稅方法”相應稅率欄次中?！》种C構實行定率預征計算的稅款，倒推出的銷售額填寫在附表一“一般計稅方法”相應稅率欄次中?！　盃I改增”分支機構實行定率預征的，銷售額填寫在附表一第第13a行“預征率 %”。部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人銷售額填寫在附表一第13b、13c行“預征率 %”?！　?進項稅額的填寫：　　分支機構認證（（或登錄發(fā)票查詢平臺勾選確認）的專用發(fā)票進項稅額填寫在附表二第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”中，并填寫到附表二第 17欄“ 簡易計稅方法征稅項目用”作進項稅額轉出?！　?.稅額抵減業(yè)務的填寫　　發(fā)生“兩項費用”抵減以及銷售、出租不動產和銷售建筑服務按規(guī)定預繳增值稅的納稅人，需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）?！　”颈淼?行由銷售建筑服務并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況?！　”颈淼?行由銷售不動產并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況?！　”颈淼?行由出租不動產并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況?！　?.差額征稅業(yè)務的填寫　　有差額征稅業(yè)務的納稅人需要填寫附表二第12至14列和附表三。附表二中第12列相應欄次的數值應等于附表三第3列相應欄次的數值?！　　咎顚懓咐弧磕呈蠥納稅人為增值稅一般納稅人，2016年12 月2 日，買入金融商品B，買入價210 萬元，12 月25日將金融商品B 賣出，賣出價200 萬元。A 納稅人2016 年僅發(fā)生了這一筆金融商品轉讓業(yè)務。2017 年1 月10 日，該納稅人買入金融商品C，買入價100 萬元，1 月28 日將金融商品C 賣出，賣出價110 萬元。A 納稅人在2017 年1 月僅發(fā)生了這一筆金融商品轉讓業(yè)務。業(yè)務分析：按照政策規(guī)定，金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度?！　 納稅人在2016 年12 月（稅款所屬期），申報表《附列資料（三）》的填報方法：增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）稅款所屬時間：年月日至年月日納稅人名稱：(公章) 金額單位：元至角分項目及欄次本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）服務、不動產和無形資產扣除項目期初余額本期發(fā)生額本期應扣除金額本期實際扣除金額期末余額 1 2 3 4=2+3 5(5≤1且5≤4) 6=4-517%稅率的項目 1 11%稅率的項目 2 6%稅率的項目（不含金融商品轉讓） 3 6%稅率的金融商品轉讓項目 4 2000000 0 2100000 2100000 2000000 1000005%征收率的項目 5 3%征收率的項目 6 免抵退稅的項目 7 免稅的項目 8 A 納稅人在2017 年1 月（稅款所屬期），申報表《附列資料（三）》的填報方法：增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）稅款所屬時間：年月日至年月日納稅人名稱：(公章) 金額單位：元至角分項目及欄次本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）服務、不動產和無形資產扣除項目期初余額本期發(fā)生額本期應扣除金額本期實際扣除金額期末余額 1 金融商品轉讓的負差不能跨年度結轉?！捌诔跤囝~”年初首期填報時應填“0”2 3 4=2+3 5(5≤1且5≤4) 6=4-517%稅率的項目 1 11%稅率的項目 2 6%稅率的項目（不含金融商品轉讓） 3 6%稅率的金融商品轉讓項目 4 1100000 0 1000000 1000000 1000000 05%征收率的項目 5 3%征收率的項目 6 免抵退稅的項目 7 免稅的項目 8 7.掛賬留抵稅額的填寫　　2016年4月份所屬期主表“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”大于零，且兼有營改增服務、不動產和無形資產的納稅人，需要填寫掛賬留抵稅額部分。其他納稅人不需要填寫。主表中的第13 欄“上期留抵稅額”、第18 欄“實際抵扣稅額”、第20 欄“期末留抵稅額”的“一般項目”列“本年累計”專用于掛賬留抵稅額的填寫?！　∝浳飫趧詹糠值膾熨~留抵稅額只能用來抵扣營改增后貨物勞務部分的應納稅額。貨物勞務部分的應納稅額根據貨物勞務銷項稅額占比計算得出?！　　咎顚懓咐磕呈蠥納稅人為增值稅一般納稅人，在2016 年5 月1 日前，僅按照《增值稅暫行條例》繳納增值稅，截止2016 年4 月30 日期末留抵稅額10 萬元。2016 年5 月，發(fā)生17%貨物及勞務銷項稅額20 萬元，發(fā)生11%服務、不動產和無形資產的銷項稅額30 萬元，本月發(fā)生的進項稅額為30 萬元?！　√畋斫馕觯骸　?.本月主表第13 欄“上期留抵稅額”，本欄“一般項目”列“本月數”填寫“0”；“本年累計”填寫“100000”，即將上期申報表第20 欄“期末留抵稅額”“本月數”，結轉到本欄?！　?.主表第18 欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”在填寫時，需要進行計算，具體步驟如下：　　第一步，計算出當期一般計稅方法的應納稅額。用第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18 欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”?！　∮嬎氵^程：應納稅額=銷項稅額-進項稅額=500000-300000=200000　　第二步：計算出當期一般貨物及勞務銷項稅額比例?！　∮嬎氵^程：一般貨物及勞務銷項稅額比例＝（《附列資料(一)》第10 列第1、3 行之和-第10 列第6 行）÷主表第11 欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”×100％=200000÷500000×100％=40%?！　〉谌剑河嬎愠霎斊谝话阌嫸惙椒ǖ囊话阖浳锛皠趧諔{稅額。　　計算過程：一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額=一般計稅方法的應納稅額×一般貨物及勞務銷項稅額比例=200000×40%=80000　　第四步：將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數據相比較，取二者中小的數據。　 80000<100000經過上述計算，主表第18 欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”應當填寫80000。　　3. 主表第19 欄“應納稅額”“一般項目”列“本月數”＝第11 欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數”-第18 欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數”-第18 欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”。即：500000-300000-80000=120000　　4.第20 欄“期末留抵稅額” “一般項目”列“本年累計”本欄“一般項目”列“本年累計”＝第13 欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”-第18 欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”。即：100000-80000=20000。這20000 元是期末尚未抵扣完的掛賬留抵稅額，可以結轉至下期繼續(xù)在貨物及勞務的銷項稅額中抵扣。項目欄次一般項目即征即退項目本月數本年累計本月數本年累計稅款計算銷項稅額 11 　500000 　　　進項稅額 12 　300000 　　　上期留抵稅額 13 　0 100000　　 —— 進項稅額轉出 14 　　　　免、抵、退應退稅額 15 　　 —— —— 按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額 16 　　 —— —— 應抵扣稅額合計 17=12+13-14-15+16 　300000 —— 　 —— 實際抵扣稅額 18（如17<11，則為17，否則為11）　300000 80000　　　應納稅額 19=11-18 　120000 　　　期末留抵稅額 20=17-18 　 20000　　 —— 簡易計稅辦法計算的應納稅額 21 　　　　按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額 22 　　 —— —— 應納稅額減征額 23 　　　　應納稅額合計 24=19+21-23 　　　　8.不動產分期抵扣的填寫　　納稅人當期發(fā)生購建不動產的業(yè)務，按照政策規(guī)定分 2 年抵扣增值稅進項稅額的，應填寫附表五對應欄次和附表二對應欄次。　　適用分期抵扣的不動產進項稅額，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。在附表五第2列“本期可抵扣不動產進項稅額”和附表二第10欄“本期不動產允許抵扣進項稅額”中反映。詳情【填寫案例三】　　購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用于不動產在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中扣減，填寫在附表二第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”，與此同時計入待抵扣進項稅額，填寫在附表五第4列“本期轉入的待抵扣不動產進項稅額”。詳情【填寫案例四】　　不動產在建工程發(fā)生非正常損失的，其所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務已抵扣的進項稅額應于當期全部轉出，填寫在附表二進項稅額轉出相應的欄次；其待抵扣進項稅額不得抵扣，填寫在附表五第5列“本期轉出的待抵扣不動產進項稅額”。　　已抵扣進項稅額的不動產發(fā)生不得抵扣的情形，不得抵扣的進項稅額大于該不動產已抵扣進項稅額的，從該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額，填入附表五第5列“本期轉出的待抵扣不動產進項稅額”。詳情【填寫案例五】　　【填寫案例三】購進不動產抵扣分期抵扣的填寫　　2016 年5 月10 日，某市A 增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓用于公司辦公，計入固定資產，并于次月開始計提折舊。5 月20 日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為1000 萬元，增值稅稅額為110 萬元。　　業(yè)務分析：根據不動產抵扣相關規(guī)定，110 萬元進項稅額中的60%將在本期（2016 年5 月）抵扣，剩余的40%于取得扣稅憑證的當月起第13 個月（2017 年5 月）抵扣。