什么是所得稅前列支，稅前列支到底什么意思啊謝謝通俗舉例

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-18 15:06:27 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，稅前列支到底什么意思啊謝謝通俗舉例
2，企業(yè)所得稅前列支是什么
3，企業(yè)所得稅前費(fèi)用列支罰款是什么意思
4，稅前列支的含義等
5，請(qǐng)問(wèn)什么叫稅前列支稅后列支
6，什么是稅前列支
7，什么叫稅前列支

1，稅前列支到底什么意思啊謝謝通俗舉例

稅前列支就是指在整個(gè)會(huì)計(jì)期間，你賬務(wù)處理中稅法不認(rèn)同的，給挑出來(lái)。、會(huì)計(jì)法和稅法不是不一致嗎

稅前列支到底什么意思啊謝謝通俗舉例

2，企業(yè)所得稅前列支是什么

企業(yè)所得稅前列支是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用和損失。這是指納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定核算成本、費(fèi)用、稅金和損失的金額。

企業(yè)所得稅前列支是什么

3，企業(yè)所得稅前費(fèi)用列支罰款是什么意思

企業(yè)所得稅前費(fèi)用列支罰款這句話是指企業(yè)在應(yīng)納稅所得中扣除了罰款的支出，但是稅法不允許這樣做，企業(yè)的罰款只能稅后列支，即罰款支出不能減少要繳納的企業(yè)所得稅比如：企業(yè)繳納的稅收滯納金，企業(yè)做賬會(huì)將其列為營(yíng)業(yè)外支出，但是所得稅是不能稅前扣除的。

企業(yè)所得稅前費(fèi)用列支罰款是什么意思

4，稅前列支的含義等

稅前列支是指可以在繳納企業(yè)所得稅前，列入成本和期間費(fèi)用的金額。北京市規(guī)定內(nèi)資企業(yè)不論實(shí)發(fā)工資多少，所得稅前可列入費(fèi)用的工資是每月960元，實(shí)發(fā)工資超過(guò)部分在所得稅申報(bào)時(shí)，要做納稅調(diào)整。

稅前列支指所得稅前扣除數(shù)，工資及三費(fèi)指準(zhǔn)予所得稅前列支的費(fèi)用，工資06年起每月可扣除數(shù)為1600

5，請(qǐng)問(wèn)什么叫稅前列支稅后列支

這個(gè)“稅”是指“企業(yè)所得稅”所謂“稅前列支”就是指：符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，允許開(kāi)支，稅前扣除的。所謂“稅后列支”就是指：與上面正好相反，不以有開(kāi)支的費(fèi)用等，但如果支出了，在年底稅務(wù)“匯算清繳”時(shí)，是要調(diào)增“應(yīng)納稅所得額”的，按規(guī)定的比例交納所得稅的，當(dāng)然企業(yè)在申報(bào)時(shí)，也可自行調(diào)整的。

稅前列支是指企業(yè)所得稅按照稅法準(zhǔn)予的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除，稅后列支是指超過(guò)稅法準(zhǔn)予標(biāo)準(zhǔn)外的額度。企業(yè)每年會(huì)計(jì)期間終了四個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。

這里的稅是指所得稅，稅前列支就是可以在計(jì)提所得稅前抵減收入；稅后列支是在計(jì)提所得稅之后才能抵減收入。

稅前列支指的是可以在所得稅之前列支，即利潤(rùn)總額中是扣除了該費(fèi)用以后再計(jì)算繳納所得稅；稅后列支是指在所得稅之后列支，即利潤(rùn)總額中不得扣除該費(fèi)用計(jì)算應(yīng)交所得稅。后者計(jì)算的所得稅高于前者。

6，什么是稅前列支

稅前列支中的稅指的是企業(yè)所得稅。稅前列支就是可以是所得稅前利潤(rùn)中抵扣的費(fèi)用。由于會(huì)計(jì)法和稅法存在了某些方面的差異，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和稅務(wù)處理對(duì)企業(yè)的收入與費(fèi)用的認(rèn)定口徑不相同。　　　　比如：企業(yè)違反行政規(guī)定而受到的行政罰款，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上做了營(yíng)業(yè)外支出，稅前利潤(rùn)中已扣除了這部分罰款，但稅法規(guī)定，企業(yè)的受政府行政部分的行政罰款在計(jì)算所得稅時(shí)不可以抵扣，所以這部分的罰款要調(diào)增企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。　　　　舉例：企業(yè)的受行政處罰3萬(wàn)元，會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)是80萬(wàn)，但稅法上認(rèn)定的應(yīng)交所得稅的利潤(rùn)（稅收上稱(chēng)應(yīng)納稅所得額）不是80萬(wàn)元，而是80+3=83萬(wàn)元，這3萬(wàn)元就是不能在稅前列支的，所以要加上去一起計(jì)算所得稅。　　　　另如：依上例子，企業(yè)本年購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)債券，取得收入10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上做了收益處理，會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)80萬(wàn)元，稅法規(guī)定購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)債券取得的收入不要交納所得稅。所以在計(jì)算應(yīng)納所得稅的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)扣除這部分收益。按80+3-10=73萬(wàn)元計(jì)征所得稅。10萬(wàn)元就是可以是稅前列支的。

7，什么叫稅前列支

稅前列支中的“稅”指的是企業(yè)所得稅。稅前列支就是稅前利潤(rùn)中可以抵扣的費(fèi)用。由于會(huì)計(jì)法和稅法存在了某些方面的差異，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和稅務(wù)處理對(duì)企業(yè)的收入與費(fèi)用的認(rèn)定口徑不相同。

稅前列支　　稅前列支中的“稅”指的是企業(yè)所得稅。稅前列支就是稅前利潤(rùn)中可以抵扣的費(fèi)用。由于會(huì)計(jì)法和稅法存在了某些方面的差異，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和稅務(wù)處理對(duì)企業(yè)的收入與費(fèi)用的認(rèn)定口徑不相同。營(yíng)業(yè)外支出　　比如：企業(yè)違反行政規(guī)定而受到的行政罰款，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上做了“營(yíng)業(yè)外支出”，稅前利潤(rùn)中已扣除了這部分罰款，但稅法規(guī)定，企業(yè)的受政府行政部分的行政罰款在計(jì)算所得稅時(shí)不可以抵扣，所以這部分的罰款要調(diào)增企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。　　舉例：企業(yè)的受行政處罰3萬(wàn)元，會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)是80萬(wàn)，但稅法上認(rèn)定的應(yīng)交所得稅的利潤(rùn)（稅收上稱(chēng)應(yīng)納稅所得額）不是80萬(wàn)元，而是80+3=83萬(wàn)元，這3萬(wàn)元就是不能在稅前列支的，所以要加上去一起計(jì)算所得稅。其它投資　　另如：依上例子，企業(yè)本年購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)債券，取得收入10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上做了收益處理，會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)80萬(wàn)元，稅法規(guī)定購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)債券取得的收入不要交納所得稅。所以在計(jì)算應(yīng)納所得稅的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)扣除這部分收益。按80+3-10=73萬(wàn)元計(jì)征所得稅。10萬(wàn)元就是可以是稅前列支的。編輯本段稅前列支特殊情形廣告費(fèi)收入分類(lèi) 　　廣告費(fèi)收入及支出是許多企業(yè)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中均要面臨的問(wèn)題。在臨近年末的時(shí)候，企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到所得稅匯算清繳的重要性，正確確認(rèn)廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入、掌握廣告費(fèi)的所得稅稅前列支比例、分清廣告費(fèi)支出與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的差異并做好相應(yīng)的所得稅納稅調(diào)整。　　我們按照涉及廣告業(yè)務(wù)的具體情況，可以把企業(yè)分為兩類(lèi)：一類(lèi)是廣告公司，廣告公司中廣告制作轉(zhuǎn)包是一項(xiàng)重要的廣告費(fèi)支出，可以抵減收入、抵減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；另一類(lèi)是非廣告公司性質(zhì)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般企業(yè)），廣告費(fèi)支出應(yīng)作為企業(yè)的費(fèi)用支出，抵減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。近年來(lái)，國(guó)稅、地稅均加強(qiáng)了對(duì)所得稅審計(jì)的監(jiān)管力度，包括發(fā)布不信任中介機(jī)構(gòu)名單、發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)出具虛假報(bào)告予以處罰等，所以企業(yè)正確地進(jìn)行涉及廣告業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理就顯得愈加重要。下面就企業(yè)涉及廣告費(fèi)業(yè)務(wù)的財(cái)稅問(wèn)題做幾點(diǎn)簡(jiǎn)要的介紹：一般企業(yè)廣告費(fèi)支出所得稅稅前列支　　1、納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出，除特殊行業(yè)另有規(guī)定外，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入2%的，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。　　糧食類(lèi)白酒廣告費(fèi)不得在稅前扣除。　　納稅人因行業(yè)特點(diǎn)等特殊原因確實(shí)需要提高廣告費(fèi)扣除比例的，由國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)實(shí)際情況另行規(guī)定。　　2、自2001年起，對(duì)制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開(kāi)發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、體育文化和家具建材商城等特殊行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)支出可以在銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入8%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)此比例部分的廣告支出可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。　　3、對(duì)從事軟件開(kāi)發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，自登記成立之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實(shí)扣除。　　超過(guò)5年的，按上述8%的比例扣除。　　4、納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出應(yīng)與贊助支出嚴(yán)格區(qū)分。納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：　　（1）廣告是通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)制作的；　　（2）已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；　?。?）通過(guò)一定的媒體傳播。　　不同時(shí)具備上述三個(gè)條件的不可作為廣告費(fèi)用在稅前扣除，而應(yīng)列為企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。　　5、納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（包括未通過(guò)媒體的廣告性支出），在一不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入0.5%的范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除。超過(guò)0.5%的部分當(dāng)年不得扣除，以后年度也不得扣除。　　業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與廣告費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)來(lái)，凡不符合廣告費(fèi)條件的，應(yīng)一律視同業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)處理。　　廣告費(fèi)用與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的列支計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，這里的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入指的是："主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額+其他業(yè)務(wù)收入"二者之和。　　6、金融企業(yè)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除應(yīng)注意問(wèn)題：　?。?）自2003年1月1日起，金融企業(yè)凡按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)應(yīng)收利息稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2001]69號(hào)）的規(guī)定，在扣除2000年12月31日以前應(yīng)收未收利息采取直接沖減當(dāng)年利息收入方式進(jìn)行處理的，在計(jì)算廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額時(shí)，準(zhǔn)予將已經(jīng)沖減當(dāng)年利息收入的部分還原，即以當(dāng)年實(shí)際取得的利息收入作為計(jì)算上述三項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除限額的基數(shù)。　?。?）金融企業(yè)凡按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2000]906號(hào)）的規(guī)定，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行由總行（總公司）或分行（分公司）統(tǒng)一計(jì)算調(diào)劑使用的，其成員企業(yè)每年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，由總行（總公司）或分行（分公司）在規(guī)定的限額內(nèi)實(shí)行差額據(jù)實(shí)補(bǔ)扣。　　7、從時(shí)間性或永久性差異的納稅調(diào)整事項(xiàng)來(lái)看，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用可通過(guò)"營(yíng)業(yè)費(fèi)用"科目據(jù)實(shí)列支。但在填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，實(shí)際列支的廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如果超過(guò)稅收政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)則不得在稅前扣除，應(yīng)將其差額填入企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目表的相關(guān)項(xiàng)目中，廣告費(fèi)超過(guò)部分可無(wú)限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。建議盈利企業(yè)使用"遞延稅款"科目輔助核算，虧損企業(yè)可另設(shè)"備查明細(xì)表"輔助核算。廣告公司廣告費(fèi)收入的確認(rèn)及廣告費(fèi)支出　　采用代理制的廣告公司確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅、所得稅應(yīng)稅收入不是按開(kāi)出發(fā)票的金額確認(rèn)，而是按開(kāi)出的收款發(fā)票扣除轉(zhuǎn)包對(duì)方開(kāi)出的發(fā)票后的差額確認(rèn)為當(dāng)期收入。廣告公司將收到的廣告費(fèi)收入一般登記在"預(yù)收賬款"科目的貸方，當(dāng)支付轉(zhuǎn)包款時(shí)按合同或?qū)Ψ介_(kāi)來(lái)的發(fā)票金額確認(rèn)為支出，支出列在"預(yù)收賬款"科目的借方，期末將借貸方差額轉(zhuǎn)為收入。　　在進(jìn)行廣告費(fèi)支出所得稅稅前列支時(shí)要注意：　　1、廣告公司轉(zhuǎn)包所列支的廣告費(fèi)支出必須同時(shí)滿足下列條件：　?。?）廣告是通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)制作的；　?。?）已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；　?。?）通過(guò)一定的媒體傳播。　　不同時(shí)具備上述三個(gè)條件的不可作為廣告費(fèi)用在稅前扣除。　　2、廣告公司經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)合同規(guī)定確認(rèn)日、確認(rèn)額與發(fā)票開(kāi)具的確認(rèn)日、確認(rèn)額不符的情況。如果企業(yè)按發(fā)票上日期和金額確認(rèn)則不作稅務(wù)調(diào)整，如果企業(yè)按合同確認(rèn)而未按發(fā)票確認(rèn)則應(yīng)作納稅調(diào)整。　　3、廣告公司與其他廣告公司所簽的合同可能是一期、二期、三期的合同，一期在當(dāng)期已到期、且款項(xiàng)已全部到位，就應(yīng)將全部一期款項(xiàng)按合同確認(rèn)為收入，而不應(yīng)以二期合同未到期為由將一期收入款項(xiàng)滯留在"預(yù)收賬款"科目的貸方，不予結(jié)轉(zhuǎn)收入，造成少納所得稅及流轉(zhuǎn)稅。　　4、若二期合同尚未執(zhí)行或僅部分執(zhí)行，即在實(shí)質(zhì)性的物質(zhì)利益沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)的情況下，已有二期的全額款項(xiàng)在當(dāng)期收到，那么按稅法規(guī)定必須全額納稅。雖然這樣會(huì)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及現(xiàn)金流轉(zhuǎn)產(chǎn)生很大影響，但是企業(yè)不能違背稅法的有關(guān)規(guī)定，出現(xiàn)此種情況納稅人可向有關(guān)稅務(wù)部門(mén)提出延期納稅的請(qǐng)求。

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