什么樣的企業(yè)要報關聯(lián)方申報，哪些企業(yè)須填報年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表

來源：整理時間：2022-12-18 09:22:11 編輯：金融知識手機版

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1，哪些企業(yè)須填報年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表
2，所有企業(yè)都要申報關聯(lián)企業(yè)報表嗎
3，若企業(yè)為公司每年是否都要進行關聯(lián)申報
4，什么類型的單位要填企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表
5，申報企業(yè)所得稅時關聯(lián)方怎樣理解
6，哪些企業(yè)匯算清繳時要關聯(lián)方申報等關聯(lián)方申報知識
7，國稅的問題關聯(lián)企業(yè)申報怎么填零申報企業(yè)

1，哪些企業(yè)須填報年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表

如果企業(yè)有關聯(lián)業(yè)務企業(yè)，發(fā)生了往來，則必須填報該表，如果沒有關聯(lián)業(yè)務單位，則不需要填寫。

哪些企業(yè)須填報年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表

2，所有企業(yè)都要申報關聯(lián)企業(yè)報表嗎

不一定。在廣東?。ú缓钲谑校绻髽I(yè)2016年沒有發(fā)生關聯(lián)交易，匯算清繳時就不用報送2016年度關聯(lián)申報表。

你如果沒有關聯(lián)的企業(yè)，那么關聯(lián)企業(yè)報表數(shù)據(jù)就為零，但還是要申報的。

所有企業(yè)都要申報關聯(lián)企業(yè)報表嗎

3，若企業(yè)為公司每年是否都要進行關聯(lián)申報

若企業(yè)為公司，每年是否都要進行關聯(lián)申報？是的，所得稅匯算清繳就是這樣規(guī)定的。如果是電子軟件申報，沒有關聯(lián)企業(yè)就不必要填，只是在數(shù)據(jù)打包時，對話匡提示是否有關聯(lián)企業(yè)你點擊否就可以了。如果是紙質申報，就只填寫申報日期、所屬時期、企業(yè)負責人、填報人就可以了。

不可以，分別辦理稅務登記，分別報稅。一個集團內的總公司和分公司，經(jīng)過稅務總局的審批方可以匯總納稅。而兩個都是法人單位額關聯(lián)企業(yè)，包括母子公司，都需要分別申報

若企業(yè)為公司每年是否都要進行關聯(lián)申報

4，什么類型的單位要填企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表

關聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有以下關系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織： 1、在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系； 2、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制； 3、其他在利益上相關聯(lián)的關系。關聯(lián)企業(yè)的判定 1、相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達到25%或以上的； 2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達到25%或以上的； 3、企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)擔保的； 4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名常務董事是由另一企業(yè)所委派的； 5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供的特許權利（包括工業(yè)產(chǎn)權、專有技術等）才能正常進行的； 6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應的； 7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價格級交易條件等）是由另一企業(yè)所控制； 8、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制的其他利益上相關聯(lián)的關系，包括家庭、親屬關系。如果你企業(yè)有關聯(lián)企業(yè)那么這張往來表就要填，如果沒有，就填一下你企業(yè)基本信息就行了。

5，申報企業(yè)所得稅時關聯(lián)方怎樣理解

企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關聯(lián)關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：(一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系；(二)直接或者間接地同為第三者控制；(三)在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。”主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個人具有下列之一關系：（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。（二）一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。（三）一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。（四）一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。（五）一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權、專有技術等特許權才能正常進行。（六）一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。（七）一方接受或提供勞務主要由另一方控制。（八）一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。

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6，哪些企業(yè)匯算清繳時要關聯(lián)方申報等關聯(lián)方申報知識

企業(yè)匯算清繳時要關聯(lián)方申報等關聯(lián)方申報的企業(yè)有：　　1.實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》。　　2.企業(yè)年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表?！　?.企業(yè)年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯(lián)申報。　　企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人具有下列關系之一的，構成本公告所稱關聯(lián)關系：　　1.一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上；雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上?！　∪绻环酵ㄟ^中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。　　兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關系的自然人共同持股同一企業(yè)，在判定關聯(lián)關系時持股比例合并計算?！　?.雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保（與獨立金融機構之間的借貸或者擔保除外）。　　借貸資金總額占實收資本比例=年度加權平均借貸資金/年度加權平均實收資本?！　?.雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規(guī)定，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供專利權、非專利技術、商標權、著作權等特許權才能正常進行?！　?.雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第（一）項規(guī)定，但一方的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經(jīng)營活動由另一方控制?！　?.一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員（包括上市公司董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人和公司章程規(guī)定的其他人員）由另一方任命或者委派，或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員；或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員同為第三方任命或者委派?！　?.具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關系的兩個自然人分別與雙方具有本條第（一）至（五）項關系之一。　　7.雙方在實質上具有其他共同利益。

7，國稅的問題關聯(lián)企業(yè)申報怎么填零申報企業(yè)

零申報不影響企業(yè)所的申報，如果沒有關聯(lián)企業(yè)，只填空表提交就可以，勞務表等其他報表也是一樣，沒有就空表申報，即使沒有業(yè)務也要提交申報，這些報表屬于企業(yè)所得稅申報表的關聯(lián)表，若不提交是無法申報所得稅的。關聯(lián)方及其交易需要填報《企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》納稅年度納稅申報表所包括的關聯(lián)關系、關聯(lián)交易按賬載金額填列，《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》填報說明。擴展資料：1、填報的關聯(lián)方主要是與企業(yè)有直接投資關系或是有業(yè)務往來的關聯(lián)方，集團內沒有直接投資關系也沒有業(yè)務往來的關聯(lián)方可以不填。表12-8對外投資情況表中涉及的符合關聯(lián)交易認定標準的企業(yè)需要填列。2、"納稅人識別號"填列的是關聯(lián)方所在國家、地區(qū)用于納稅申報的納稅人代碼。3、"地址"填列的是關聯(lián)企業(yè)注冊地址、實際經(jīng)營管理機構所在地，關聯(lián)方為個人的為有關聯(lián)關系的個人住所。參考資料：百度百科-關聯(lián)申報

納稅人進行匯算清繳時，須向稅務機關提交年度關聯(lián)交易申報表。雖然以前年度的匯算清繳也包括對關聯(lián)企業(yè)之間關聯(lián)交易的申報和披露，但與《特別納稅調整管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的要求相比，適用對象發(fā)生了細微變化，實行查賬征稅的非居民企業(yè)被納入關聯(lián)申報之列，但實行核定利潤征稅的代表處似乎并不需要進行關聯(lián)申報。另外，關聯(lián)企業(yè)關聯(lián)關系的認定、關聯(lián)業(yè)務往來申報與披露都有很大的變動和擴充，這給納稅人的實際操作帶來了更大的挑戰(zhàn)?！　￡P聯(lián)企業(yè)關聯(lián)關系的認定　　《辦法》在定義關聯(lián)企業(yè)時更著重強調了“控制”的概念。這一理念與經(jīng)濟合作與發(fā)展組織對關聯(lián)關系界定的精神相一致?！　　掇k法》明確規(guī)定了間接持股比例的計算方法，以及如何確定關聯(lián)關系。一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上，可判定其互為關聯(lián)企業(yè)；如果一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。　　由此可以看出，即使一家企業(yè)對另一家企業(yè)的法定持股比例（即按各層持股比例相乘計算）未達到25%，也可能由于上述規(guī)定被認定構成關聯(lián)關系。此外還需要注意的是，中國居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計算，中間層持有股份超過50%的，按100%計算。　　《辦法》列出的關聯(lián)交易類型主要為四大類，包括有形資產(chǎn)購銷、轉讓和適用；無形資產(chǎn)的轉讓和適用；融通資金和提供勞務。納稅人應參照《辦法》中列出的各類型交易的內容對企業(yè)內部關聯(lián)交易進行界定和分類，并確保妥善保存與關聯(lián)交易相關的合同、付款憑證等資料?！　￡P聯(lián)業(yè)務往來申報與披露　　《企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》（以下簡稱《報告表》），以9張關聯(lián)業(yè)務往來報告表取代以往外商投資企業(yè)年度納稅申報表中的表A-13/表B-13?！秷蟾姹怼芬蠹{稅企業(yè)在年度所得稅申報時，披露是否已準備轉讓定價同期資料，表明轉讓定價合規(guī)性的要求變得更加嚴格。納稅人在進行關聯(lián)業(yè)務往來申報時，應按《報告表》的填表說明進行填報。為了幫助納稅人理解和遵循稅務機關在關聯(lián)申報方面的要求，以下幾點特別提醒納稅人注意：　　1.納稅人在報送《報告表》時，需要與企業(yè)所得稅申報表一起提交，提交時間是5月31日之前。　　2.《報告表》的內容應與同期資料內容相一致。尤其需要注意的是，由于2008年度國家稅務總局對于關聯(lián)業(yè)務往來申報和同期資料的要求時限不一致，納稅人需要確保5月31日之前提交的《報告表》的內容，與12月31日之前需要準備好的同期資料的內容相一致。　　3.報送《報告表》與準備同期資料的適用對象有所不同。企業(yè)報送《報告表》沒有任何門檻限制，只要是實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，均需填報《報告表》。但是對于同期資料的準備，按照《辦法》第十五條的規(guī)定，符合三種情況的企業(yè)是免于準備的，也就是說并不是所有的企業(yè)都準備同期資料?！　?.《報告表》中所涉及的9張附表的詳細信息，將會為稅務機關開展案頭分析和選取潛在調查對象提供更為詳細的信息來源。　　提早準備，遵從《辦法》　　2008年度關聯(lián)申報的截止期限越來越近，為了更好地幫助納稅人遵從《辦法》，對于關聯(lián)申報的內容和時間要求，筆者建議：1.認真審閱企業(yè)內部各關聯(lián)企業(yè)之間的關聯(lián)關系，以及關聯(lián)交易的類型和金額，并按照企業(yè)的實際情況據(jù)實填報。存在重大關聯(lián)交易的企業(yè)應當向轉讓定價專業(yè)人士尋求幫助，以控制并降低中國轉讓定價風險。　　2.企業(yè)應提早進行準備。對于報告表中不明確的內容，應及時向主管稅務機關確認。　　3.按照《辦法》的規(guī)定，企業(yè)未能準備和按時提交報告表可能成為稅務機關啟動轉讓定價調查的原因。若企業(yè)在轉讓定價調查中不能成功證明自己符合轉讓定價法規(guī)要求，在最壞的情況下，稅務機關可能采取核定利潤方法對企業(yè)進行轉讓定價調整。因此，企業(yè)應認真準備并按時提交《報告表》。　　4.新的關聯(lián)申報要求針對的是單個獨立納稅人，目前尚不允許合并進行關聯(lián)申報以及同期資料的準備。這可能會對在中國經(jīng)營的跨國企業(yè)帶來不少額外負擔。因此集團性企業(yè)應當積極地對轉讓定價風險進行管理，盡早確定需要準備同期資料的下屬企業(yè)并及時展開準備工作。同時，企業(yè)還可利用這一契機，再次評估其轉讓定價安排的現(xiàn)狀，以及對政策作出反應，以確保相關安排在未來持續(xù)性的基礎上仍然合理有效。

非關聯(lián)企業(yè)，主表全選否附表1空保存就好，報完財務報表和所得稅年報才能申報所得稅年報，半年零申報，另外半年數(shù)據(jù)呢？按照實際填

不需要填報，

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