什么是欠稅抵頂，金三里抵繳欠稅中查出的退抵稅方式中先抵后退是什么意思

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-11 07:06:44 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，金三里抵繳欠稅中查出的退抵稅方式中先抵后退是什么意思

是指先以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額吧

金三里抵繳欠稅中查出的退抵稅方式中先抵后退是什么意思

2，什么行為屬于欠稅

應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅，沒有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上繳，就屬于欠稅。

所欠稅款不屬于破產(chǎn)債權(quán)，破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付清算費(fèi)用，然后支付職工工資、然后是所欠稅款，支付上述金額之后的剩余部分才是破產(chǎn)債權(quán)應(yīng)分配的部分。

什么行為屬于欠稅

3，誰(shuí)能完整的解釋一下什么情況屬于欠稅假如我們四月份的稅已

欠稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人超過(guò)征收法律法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為。你這個(gè)請(qǐng)款屬于欠稅，按照稅款的金額每天要繳納萬(wàn)分之五的滯納金。

增值稅留抵稅額是不能抵減欠稅的。如果你已經(jīng)抵減，請(qǐng)迅速補(bǔ)交稅款，否則被查處后要受到處罰的。

誰(shuí)能完整的解釋一下什么情況屬于欠稅假如我們四月份的稅已

4，請(qǐng)教留抵稅抵欠稅的滯納金如何處理

走營(yíng)業(yè)外支出且所得稅前不能扣除

你是說(shuō)賬務(wù)處理？摘要寫留抵抵欠滯納金借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)

還可以這樣抵減嗎？如果可以抵減的話，做賬借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

既然有留抵那么何來(lái)的欠稅？滯納金又從何而來(lái)？不懂

5，什么叫抵頂最好高的簡(jiǎn)單易懂不要太高深

在財(cái)務(wù)處理上必須有相關(guān)憑證，不允許抵頂。（小金庫(kù)例外，寫明了就中了）抵頂：比如說(shuō)飯店租了公司的房子，你去吃飯頂租金。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2005]169號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款，如果納稅人有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)）的規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅。根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款，稅務(wù)檢查可以用增值稅留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款形成的欠稅。是否處罰，要結(jié)合少繳稅款時(shí)點(diǎn)及具體情形，根據(jù)《稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定處理。

6，你好企業(yè)減免稅調(diào)查表增值稅和所得稅的征前免減是什么數(shù)退庫(kù)

“征前減免”指未征收入庫(kù)而直接減免的稅款（含抵減）。一.企業(yè)所得稅 1、稅額式減免方式下減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度 2、稅率式減免方式下減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率） 3、稅基式減免方式下對(duì)于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報(bào)。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計(jì)算公式，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，自行填報(bào)。二.營(yíng)業(yè)稅等地方稅種 1、稅額式減免方式下房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計(jì)稅依據(jù)×適用單位稅額 2、稅率式減免方式下減免稅額=計(jì)稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率） 3、稅基式減免方式下減免稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率 .“退庫(kù)減免”指已征收入庫(kù)但通過(guò)審批辦理的退庫(kù)減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫(kù)減免和財(cái)政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當(dāng)期實(shí)際未退庫(kù)（或抵減）的，不統(tǒng)計(jì)在當(dāng)年。

7，增值稅留抵抵減欠稅申報(bào)表如何填寫

1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期，這個(gè)日期并不是填寫報(bào)表的日期，而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來(lái)填寫，比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份，所以這個(gè)日期不要填錯(cuò)了。2、填寫本期數(shù)據(jù):增值稅留抵抵減欠稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù)，同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù)，這兩項(xiàng)是填寫在不同列的，所以需要分清楚。3、本年累計(jì)數(shù)據(jù):本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù)，這是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù)，包含了本期數(shù)據(jù)。所以填寫增值稅留抵抵減欠稅申報(bào)表的時(shí)候，要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù)，還是本年累計(jì)數(shù)。4、填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù):小增值稅留抵抵減欠稅申報(bào)表是不可以開具增值稅專用發(fā)票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄，第一欄填寫：第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù)，小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過(guò)9萬(wàn)的，數(shù)據(jù)填寫在第三欄。5、填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，填寫在報(bào)表的第十欄，第九欄填寫：第十欄，第11欄，第12欄的合計(jì)數(shù)。強(qiáng)調(diào)一下：第十欄是填寫季度不超過(guò)9萬(wàn)的普票數(shù)據(jù)，超過(guò)9萬(wàn)的填寫在第3欄。6、填寫本期應(yīng)納稅:本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，填寫在報(bào)表的第15欄。7、填寫應(yīng)補(bǔ)退稅:如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。

哪些情況下可用期末留抵稅額抵減欠稅？根據(jù)《關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào)）規(guī)定，對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2005〕169號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款，如果納稅人有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，可按照國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào)的規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅。二、期末留抵稅額抵減欠稅如何辦理？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函〔2004〕1197號(hào)）規(guī)定，納稅人擬用增值稅期末留抵稅額抵減欠稅時(shí)，應(yīng)取得由縣（含）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》（簡(jiǎn)稱《抵減欠稅通知書》），然后再按規(guī)定進(jìn)行抵減。三、抵減欠稅的金額如何計(jì)算？（一）抵減范圍：抵繳的欠稅總額為欠稅金額及欠稅滯納金的合計(jì)。欠稅滯納金的計(jì)算以填開《抵減欠稅通知書》的日期作為截止期。（二）抵減順序：抵減欠繳稅款時(shí)，按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵減，先發(fā)生的先抵減。（三）抵減金額：若欠繳總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額；若欠繳總額小于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第48號(hào)）規(guī)定，對(duì)納稅人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時(shí)繳納，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。四、如何進(jìn)行賬務(wù)處理？（一）增值稅欠稅稅額

在這月申報(bào)A企業(yè)的增值稅時(shí)，工作人員說(shuō)客戶對(duì)外開具了發(fā)票，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第七款規(guī)定，該企業(yè)享受當(dāng)以認(rèn)證稅額的10%加計(jì)抵減優(yōu)惠政策，該怎么填增值稅申報(bào)表成了難題。經(jīng)過(guò)查看該政策及實(shí)際操作后，在臨時(shí)增加的業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)上為工作人員詳細(xì)講解了填報(bào)方法。經(jīng)過(guò)該文，希望幫助有需要的朋友?？蛻鬉企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)范圍是提供監(jiān)理服務(wù)，在稅務(wù)登記時(shí)申請(qǐng)為一般納稅人。今年6月份開始有業(yè)務(wù)并對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票15.6萬(wàn)元（含稅），增值稅稅率為6%，當(dāng)月勾選認(rèn)證增值稅專用發(fā)票8份，稅額為4896.76元，前期增值稅留抵稅額為2057.06萬(wàn)元，根據(jù)加計(jì)抵減10%的政策，已在加計(jì)抵減情況一欄中計(jì)提205.71元。在登錄電子稅務(wù)局后按照正常的流程點(diǎn)擊增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）、附列資料（二），檢查數(shù)據(jù)無(wú)誤后單擊保存即可；再打開增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）主表，單擊“提取數(shù)據(jù)”后出現(xiàn)下面截圖（圖一），提醒大家關(guān)注圖中標(biāo)注的數(shù)據(jù)。增值稅申報(bào)表主表圖一顯示應(yīng)納稅額為8830.19-4896.76-2057.06=1876.37元保存該主表后，打開增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四），當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅為4896.76元，根據(jù)政策計(jì)算當(dāng)期加計(jì)抵減額為4896.76*10%=489.68元，填寫在“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行的“本期發(fā)生額”，再單擊該表格上方的“提取數(shù)據(jù)”后“本期實(shí)際抵減額”的數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動(dòng)帶出來(lái)，數(shù)據(jù)無(wú)誤后單擊保存即可。圖片如下：增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）再回到增值稅申報(bào)表主表，可以清晰地看到當(dāng)期的應(yīng)納稅額為1180.98元，比圖一中的應(yīng)納稅額少了1876.37-1180.98=695.39元，正是附列資料（四）中的“本期實(shí)際抵減額”。抵減后的增值稅申報(bào)表主表經(jīng)檢查無(wú)誤后單擊主表的保存后即可，待申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表后即可申報(bào)本期的增值稅。根據(jù)現(xiàn)行政策，加計(jì)抵減的部分在實(shí)際繳納增值稅時(shí)計(jì)入“其他收益”科目。財(cái)政部文件繳納稅款是分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1876.37貸：銀行存款 1180.98其他收益 695.39

增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款，如果納稅人有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào)）的規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅。”　稅務(wù)處理　　縣（含）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。　　申報(bào)表填寫　　1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額　　例2：A企業(yè)7月期末累計(jì)欠稅100萬(wàn)元，期末累計(jì)留抵52萬(wàn)元，8月初根據(jù)稅務(wù)部門《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》，以期末留抵52萬(wàn)元抵減增值稅欠稅。假設(shè)截至通知發(fā)出日，欠稅應(yīng)加收滯納金金額4萬(wàn)元?！　「鶕?jù)規(guī)定，欠繳總額104萬(wàn)元，由于欠繳總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅50萬(wàn)元（100×52÷104），抵減滯納金2萬(wàn)元（4×52÷104）。注意，如欠稅是多次發(fā)生的，則應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵扣?！　?huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元，下同）　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -52　　營(yíng)業(yè)外支出 2　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -50　　8月申報(bào)填列：　　（1）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”金額52萬(wàn)元?！　。?）增值稅納稅申報(bào)表主表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”52萬(wàn)元，第31欄“④本期繳納欠繳稅額”填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額50萬(wàn)元?！　?.增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額　　例3：B企業(yè)7月期末累計(jì)欠稅40萬(wàn)元，期末累計(jì)留抵52萬(wàn)元，8月根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》，以期末留抵52萬(wàn)元抵減增值稅欠稅。假設(shè)截止通知發(fā)出日，欠稅應(yīng)加收滯納金金額2萬(wàn)元。　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -42　　營(yíng)業(yè)外支出 2　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 40　　8月申報(bào)填列：　　（1）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”金額42萬(wàn)元。　　（2）增值稅納稅申報(bào)表主表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”42萬(wàn)元，第31欄“④本期繳納欠繳稅額”填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額40萬(wàn)元。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2004〕1197號(hào))當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額,又欠繳增值稅而需要抵減的,應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡(jiǎn)稱《通知書》,式樣見附件)一式兩份,納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。同時(shí)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2003〕53號(hào))《增值稅納稅申報(bào)表》(主表)相關(guān)欄次的填報(bào)口徑作如下調(diào)整:(一)第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。(二)第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。

納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要?國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)文件將《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》(國(guó)稅發(fā)[2003]53號(hào))《增值稅納稅申報(bào)表》(主表)相關(guān)欄次的填報(bào)口徑作如下調(diào)整：(一)第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。(二)第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)?為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。此外，關(guān)于抵減金額的確定，國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函[2004]1197號(hào))規(guī)定，抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實(shí)際抵減金額時(shí)，按填開《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》的日期作為截止期，計(jì)算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額?應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金；若欠繳總額小于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。