稅收的基本只能是什么，工商所和稅務(wù)所有什么區(qū)別它們的主要只能是什么

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-01 05:15:46 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，工商所和稅務(wù)所有什么區(qū)別它們的主要只能是什么
2，稅收的基本特征是什么
3，什么是稅收
4，國(guó)稅局的工作只能是什么國(guó)稅局稅收管理的工作職能工作職責(zé)是什
5，簡(jiǎn)述稅收的職能
6，稅收制度的基本要素包括什么
7，稅收的構(gòu)成要素有

1，工商所和稅務(wù)所有什么區(qū)別它們的主要只能是什么

工商負(fù)責(zé)的是企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照方面的事務(wù)稅務(wù)是負(fù)責(zé)企業(yè)每月的報(bào)表納稅稅務(wù)登記證等事務(wù)對(duì)于會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)主要是和稅務(wù)打交道

三證合一后就沒(méi)有稅務(wù)登記證了，去稅務(wù)局開(kāi)證明是為了證明你沒(méi)有遺留的涉稅問(wèn)題，才能給你注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

工商所和稅務(wù)所有什么區(qū)別它們的主要只能是什么

2，稅收的基本特征是什么

稅收的三個(gè)基本特征是:稅收的強(qiáng)制性、稅收的無(wú)償性、稅收的固定性。稅收三個(gè)基本特征之間的相互關(guān)系，即它們的之間的聯(lián)系：稅收的無(wú)償性要求它必須具有強(qiáng)制性。稅收的無(wú)償性，必然要求征稅方式的強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是無(wú)償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)的保證。強(qiáng)制性征稅是對(duì)所有者財(cái)產(chǎn)的無(wú)償占有，如果國(guó)家可以隨意征稅，沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國(guó)家的利益。所以，征稅必須具有固定性。總之，稅收的“三性”(強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性)是一個(gè)相互聯(lián)系、缺一不可的統(tǒng)一體。滿足社會(huì)公共需要，必須無(wú)償征收。而無(wú)償征收必須借法律的強(qiáng)制手段。而強(qiáng)制、無(wú)償?shù)卣魇?，又必須具有固定性，否則會(huì)遭到納稅的反抗。

以國(guó)家強(qiáng)制力保證什么什么的，書(shū)上有的

稅收的基本特征是什么

3，什么是稅收

稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能的需要,憑借政治權(quán)力。依照法律規(guī)定，與國(guó)民收入分配和再分配.強(qiáng)制、無(wú)償?shù)卣魅∝?cái)政收入的一種分配形式。　1、稅收的強(qiáng)制性。　　稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過(guò)頒布法律或政令來(lái)進(jìn)行強(qiáng)制征收。負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員，都必須遵守國(guó)家強(qiáng)制性的稅收法令，在國(guó)家稅法規(guī)定的限度內(nèi)，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁，這是稅收具有法律地位的體現(xiàn)。　　2、稅收的無(wú)償性。　　稅收的無(wú)償性是指通過(guò)征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。稅收的這種無(wú)償性是與國(guó)家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系的。　　3、稅收的固定性。　　稅收的固定性是指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。對(duì)于稅收預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經(jīng)國(guó)家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違背或改變這個(gè)固定的比例或數(shù)額以及其他制度規(guī)定。

什么是稅收

4，國(guó)稅局的工作只能是什么國(guó)稅局稅收管理的工作職能工作職責(zé)是什

國(guó)稅局當(dāng)然是國(guó)家行政機(jī)關(guān)了,國(guó)稅局實(shí)行的垂直領(lǐng)導(dǎo)與地方領(lǐng)導(dǎo)相結(jié)合的管理制度,在業(yè)務(wù)上必須接受上一級(jí)國(guó)稅局的領(lǐng)導(dǎo).國(guó)稅局主要負(fù)責(zé)由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種的管理、征收和稽查，主要稅種有增值稅，企業(yè)所得稅，消費(fèi)稅，車輛購(gòu)置稅，海洋資源稅，證券交易印花稅，儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅等。計(jì)劃征收股職能職責(zé)： 1、負(fù)責(zé)稅收計(jì)劃管理、稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等信息數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析工作； 2、負(fù)責(zé)編制和分配稅收計(jì)劃、指導(dǎo)組織收入工作，進(jìn)行稅收預(yù)測(cè)分析，負(fù)責(zé)稅款征收信息的集中處理和會(huì)計(jì)核算工作，組織并檢查稅款征收、解庫(kù)、提退等制度的執(zhí)行； 3、負(fù)責(zé)稅源資料的調(diào)查和測(cè)算，監(jiān)控重點(diǎn)稅源； 4、負(fù)責(zé)稅收票證的管理； 5、負(fù)責(zé)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各種涉稅事項(xiàng)（辦稅服務(wù)廳職能），具體包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅款解繳、欠稅公告、發(fā)票購(gòu)銷、稅法宣傳、金稅發(fā)售、報(bào)稅稽核、咨詢輔導(dǎo)和受理減免申請(qǐng)及有關(guān)優(yōu)惠政策的申請(qǐng)等； 6、負(fù)責(zé)車輛購(gòu)置稅的計(jì)劃、征收工作； 7、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

不是稅收下調(diào)了，而是對(duì)個(gè)體戶核定征收的起征點(diǎn)調(diào)高，從原先月銷售額5000元調(diào)整到現(xiàn)在的月銷售額20000元，這就意味著達(dá)不到起征點(diǎn)的納稅人增多，很多經(jīng)營(yíng)者不用交稅增值稅或營(yíng)業(yè)稅了。

5，簡(jiǎn)述稅收的職能

稅收職能是稅收所具有的滿足國(guó)家需要的能力。它以稅收的內(nèi)在功能為基礎(chǔ)，以國(guó)家行使職能的需要為轉(zhuǎn)移，是稅收內(nèi)在功能與國(guó)家行使職能需要的有機(jī)統(tǒng)一。稅收的職能一般有三種。1、財(cái)政職能，亦稱“收入手段職能”。國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，需要大量的財(cái)政資金。稅收作為國(guó)家依照法律規(guī)定參與剩余產(chǎn)品分配的活動(dòng)，承擔(dān)起籌集財(cái)政收入的重要任務(wù)。稅收自產(chǎn)生之日起，就具備了籌集財(cái)政收入的職能，并且是最基本的職能。2、經(jīng)濟(jì)職能，亦稱“調(diào)節(jié)手段職能”。國(guó)家為了執(zhí)行其管理社會(huì)和干預(yù)經(jīng)濟(jì)的職能，除需籌集必要的財(cái)政資金作為其物質(zhì)基礎(chǔ)外，還要通過(guò)制定一系列正確的經(jīng)濟(jì)政策，以及體現(xiàn)并執(zhí)行諸政策的各種有效手段，才能得以實(shí)現(xiàn)。稅收作為國(guó)家強(qiáng)制參與社會(huì)產(chǎn)品分配的主要形式，在籌集財(cái)政收入的同時(shí)，也改變了各階級(jí)、階層、社會(huì)成員及各經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)利益。物質(zhì)利益的多寡，誘導(dǎo)著他們的社會(huì)經(jīng)濟(jì)行為。因此，國(guó)家有目的地利用稅收體現(xiàn)其有關(guān)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策，通過(guò)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)節(jié)。使他們的微觀經(jīng)濟(jì)行為盡可能符合國(guó)家預(yù)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，以有助于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展，從而使稅收成為國(guó)家調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。3、監(jiān)督職能，稅收政策體現(xiàn)著國(guó)家的意志，稅收制度是納稅人必須遵守的法律準(zhǔn)繩，它約束納稅人的經(jīng)濟(jì)行為，使之符合國(guó)家的政治要求。因此，稅收成為國(guó)家監(jiān)督社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的強(qiáng)有力工具。

稅收的職能為：1.組織收入的職能2.收入分配的職能3.資源配置的職能4.宏觀調(diào)控的職能

6，稅收制度的基本要素包括什么

稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對(duì)象和稅率。稅收要素是稅收內(nèi)容的具體表現(xiàn)。1、納稅人是“納稅義務(wù)人”的簡(jiǎn)稱。亦稱“納稅主體”。指稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位與個(gè)人。稅收制度的基本構(gòu)成要素之一。每一種稅都規(guī)定有相應(yīng)的納稅人。如產(chǎn)品稅以在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人為納稅人。又如國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅以實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國(guó)營(yíng)企業(yè)為納稅人；聯(lián)營(yíng)企業(yè)先分配所得的，以投資各方為納稅人等等。2、課稅客體（征稅對(duì)象）：又稱課稅對(duì)象或征稅對(duì)象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體是稅法規(guī)定的征稅的目的物，它說(shuō)明對(duì)什么征稅的問(wèn)題。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志，也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。3、稅率，是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。擴(kuò)展資料稅收的基本要素是納稅人、征稅對(duì)象和稅率，除此之外，還存在稅收的其他要素，如納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、等，以上三種基本要素連同其他非基本要素有機(jī)地組合在一起構(gòu)成具體的稅種，各類稅種有機(jī)地組合在一起構(gòu)成一個(gè)國(guó)家的稅收制度。稅收還具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征：強(qiáng)制性：特征體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國(guó)家擁有的政治權(quán)力；另一方面是稅收的征收過(guò)程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國(guó)家可以依法進(jìn)行處罰。無(wú)償性：無(wú)償性體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是指政府獲得稅收收入后無(wú)需向納稅人支付任何報(bào)酬；另一方面是政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。稅收的無(wú)償性是區(qū)分稅收收入和其他財(cái)政收入形式的重要特征。固定性：納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。對(duì)于稅收預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經(jīng)國(guó)家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違背或改變這個(gè)固定的比例或數(shù)額以及其他制度規(guī)定。參考資料來(lái)源：搜狗百科-稅收要素

簡(jiǎn)述稅收制度的基本要素？本題參考答案：稅收要素指的是構(gòu)成稅收制度的基本因素，它說(shuō)明誰(shuí)征稅，向誰(shuí)征，征多少以及如何征。稅收要素主要包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠和違章處理等，其中，納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率被稱為稅收的三大要素。

稅制構(gòu)成的基本要素有以下內(nèi)容：1、納稅人（納稅主體）。2、課稅對(duì)象（征稅對(duì)象、征稅客體）。3、稅率：比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率。4、納稅環(huán)節(jié)：一次課征、多次課征。5、納稅地點(diǎn)。6、納稅期限。7、減免稅：減稅、免稅、起征點(diǎn)、免征額。稅制是國(guó)家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國(guó)家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是國(guó)家財(cái)政制度的主要內(nèi)容。是國(guó)家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。稅收制度的內(nèi)容包括稅種的設(shè)計(jì)、各個(gè)稅種的具體內(nèi)容，如征稅對(duì)象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。廣義的稅收制度還包括稅收管理制度和稅收征收管理制度。一個(gè)國(guó)家制定什么樣的稅收制度，是生產(chǎn)力發(fā)展水平、生產(chǎn)關(guān)系性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)管理體制以及稅收應(yīng)發(fā)揮的作用決定的。

稅收制度的基本要素包括三點(diǎn)，即納稅人、征稅對(duì)象和稅率。納稅人是指稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，它規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者。征稅對(duì)象一般是征稅客體，指對(duì)什么課稅，即國(guó)家征稅的目的物它規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。每一種稅一般都有特定的征稅對(duì)象。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的法定比例，是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素稅率一般分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率。

(1)納稅人。是指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。包括法人和自然人。(2)課稅對(duì)象。也稱征稅對(duì)象。是指稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。(3)稅率。是指應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度。因而，它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。以上是稅收制度構(gòu)成的三大基本要素。其他要素包括納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅、免稅、附加和加成征收、法律責(zé)任、納稅地點(diǎn)。

7，稅收的構(gòu)成要素有

主要包括納稅人、課稅客體、稅基、稅率等項(xiàng)。1、納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位及個(gè)人,表明國(guó)家直接向誰(shuí)征稅或誰(shuí)直接向國(guó)家納稅，包括自然人和法人兩大類（見(jiàn)課稅主體）。2、課稅客體是國(guó)家征稅的目的物,表明國(guó)家對(duì)什么事物征稅,包括人身、事實(shí)、物件三類，物件又分為資源、商品、所得、財(cái)產(chǎn)。3、稅基是據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額的基數(shù)，有實(shí)物量和價(jià)值量?jī)深?，前者如土地的畝數(shù)、房屋的間數(shù)，后者如營(yíng)業(yè)額、所得額等。稅率是據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額的比率，按與稅基的關(guān)系分，有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率。比例稅率不以稅基變化為轉(zhuǎn)移；累進(jìn)稅率隨稅基增加而提高4、定額稅率是以定額形式表示的單位實(shí)物量的稅率。這些基本要素連同其他非基本要素有機(jī)地組合在一起構(gòu)成具體的稅種，各類稅種有機(jī)地組合在一起構(gòu)成一個(gè)國(guó)家的稅收制度。稅收制度是由稅法規(guī)定。擴(kuò)展資料：稅收的特征如下：1、強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過(guò)頒布法律或政令來(lái)進(jìn)行強(qiáng)制征收。負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員，都必須遵守國(guó)家強(qiáng)制性的稅收法令，在國(guó)家稅法規(guī)定的限度內(nèi)，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁，這是稅收具有法律地位的體現(xiàn)。2、無(wú)償性稅收的無(wú)償性是指通過(guò)征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。稅收這種無(wú)償性是與國(guó)家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系的。無(wú)償性體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是指政府獲得稅收收入后無(wú)需向納稅人直接支付任何報(bào)酬；另一方面是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。3、固定性稅收的固定性是指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。對(duì)于稅收預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經(jīng)國(guó)家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違背或改變這個(gè)固定的比例或數(shù)額以及其他制度規(guī)定。參考資料來(lái)源：搜狗百科-稅收要素搜狗百科-稅收

稅收制度的設(shè)置和繁簡(jiǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度有關(guān)，但稅收制度的構(gòu)成要素有些是共同的，這些共同的要素為：納稅、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、減免稅和加成、納稅期限和違章處理。其中納稅人、征稅對(duì)象和稅率是構(gòu)成稅收制度的三個(gè)最基本的要素，簡(jiǎn)稱“稅制三要素”。稅收制度的核心是稅法，稅法規(guī)定了國(guó)家向一切納稅義務(wù)人征收稅款的法律依據(jù)。 1.納稅人，也稱納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，它是交納稅款的主體。納稅人包括法人和自然人。法人是指按法律程序，經(jīng)過(guò)工商行政機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)和登記，具備必要的生產(chǎn)手段和經(jīng)營(yíng)條件，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算并能承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依法行使權(quán)利和義務(wù)的單位。它包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、中外合資企業(yè)和外資企業(yè)等。自然人是指負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人，如從事工商業(yè)的個(gè)人以及有應(yīng)稅收入和應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的個(gè)人。 2.征稅對(duì)象。征稅對(duì)象又稱課稅對(duì)象，是征稅的客體。它是指國(guó)家對(duì)什么樣的標(biāo)的物征稅。它是區(qū)別不同類型稅種的標(biāo)志。稅種是國(guó)家稅收制度中規(guī)定征收的稅收種類，也就是國(guó)家征收的某一種稅的名稱。依征稅對(duì)象的不同性質(zhì)，全部稅種可分為四大類：（1）對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅。包括直接以商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的增值稅和消費(fèi)稅，也包括以勞動(dòng)服務(wù)流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的營(yíng)業(yè)稅等。納稅人取得銷售收入或營(yíng)業(yè)收入后就應(yīng)納稅，不受成本費(fèi)用的影響，有利于保證國(guó)家財(cái)政收入的及時(shí)性和穩(wěn)定性。（2）對(duì)所得額課稅。這是以納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得或其他所得為對(duì)象征收的稅。它的特點(diǎn)是可以直接調(diào)節(jié)納稅人收入，發(fā)揮其獨(dú)特的調(diào)節(jié)作用。（3）對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅。這是以財(cái)產(chǎn)的數(shù)量或價(jià)值為征稅對(duì)象課征的稅。它有利于限制財(cái)產(chǎn)的過(guò)分集中，促使納稅人提高財(cái)產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。如房產(chǎn)稅、契稅等。（4）對(duì)特定行為課稅。這是以納稅人的特定行為為課征對(duì)象征收的稅。由于開(kāi)征這類稅收的目的是為了限制某些行為，因而，又稱為行為目的稅。 3.稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象的比例或征收額度。它是計(jì)算稅額的尺度，有兩種表示方法：一是用相對(duì)數(shù)表示，即用比例表示；二是用絕對(duì)數(shù)表示，即用固定稅額表示。稅收的固定性是通過(guò)稅率來(lái)體現(xiàn)的。每種稅適用的稅率都在稅法中有明確的，稅率規(guī)定。稅率是稅收制度的核心的高低直接關(guān)系到國(guó)家收入多少和納稅人負(fù)擔(dān)的輕重，所以稅率體現(xiàn)了征稅的深度。 4.稅目。稅目是指稅法中規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù)。它規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍，反映征稅的廣度。規(guī)定稅目一方面可以劃分征稅與免稅的界限，另一方面通過(guò)對(duì)不同稅目規(guī)定不同的稅率，可以貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。制定稅目的基本方法有兩種：一種是“列舉法”，即按照每種商品或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目分別設(shè)置稅目，必要時(shí)還可以在一個(gè)稅目下設(shè)若干子目；另一種是“概括法”，即把性質(zhì)相近的產(chǎn)品或項(xiàng)目歸類設(shè)置稅目，如按大類或行業(yè)設(shè)置稅目。

在任何一個(gè)國(guó)家里，不論采用什么樣的稅收制度，構(gòu)成稅種的要素都不外乎以下幾項(xiàng)：納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅方法、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅、免稅和法律責(zé)任。一、納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱"納稅人"，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱納稅主體。無(wú)論何種稅法，都要規(guī)定相應(yīng)的納稅義務(wù)人，因此，納稅義務(wù)人是稅法的基本要素。二、征稅對(duì)象征稅對(duì)象又稱征稅客體，是指對(duì)什么東西征稅，是征稅的標(biāo)的物。征稅對(duì)象反映了征稅的廣度，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，是稅制的基本要素。三、稅目稅目是課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目。設(shè)置稅目的目的一是為了體現(xiàn)公平原則根據(jù)不同項(xiàng)目的利潤(rùn)水平和國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，通過(guò)設(shè)置不同的稅率進(jìn)行稅收調(diào)控；二是為了體現(xiàn)"簡(jiǎn)便"原則，對(duì)性質(zhì)相同、利潤(rùn)水平相同且國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控方向也相同的項(xiàng)目進(jìn)行分類，以便按照項(xiàng)目類別設(shè)置稅率。有些稅種不分課稅對(duì)象的性質(zhì)，一律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因此沒(méi)有必要設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。有些稅種具體課稅對(duì)象復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，如消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，一般都規(guī)定有不同的稅目。四、稅率稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的法定比例，是計(jì)算稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。稅收的固定性特征主要是通過(guò)稅率來(lái)體現(xiàn)的。在征稅對(duì)象確定的前提下，稅率形式的選擇和設(shè)計(jì)的高低，決定著國(guó)家稅收收入的規(guī)模和納稅人的負(fù)擔(dān)水平，因此，稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)?？茖W(xué)合理地設(shè)置稅率是正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人之間的分配關(guān)系，充分發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)杠桿作用的關(guān)鍵。稅率可分為比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率三大類。五、納稅環(huán)節(jié) 納稅環(huán)節(jié)是商品在過(guò)程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。任何稅種都要確定納稅環(huán)節(jié)，有的比較明確、固定，有的則需要在許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中選擇確定。如對(duì)一種產(chǎn)品，在生產(chǎn)、批發(fā)、零售諸環(huán)節(jié)中，可以選擇只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，稱為一次課征制，也可以選擇在兩個(gè)環(huán)節(jié)征稅，稱為兩次課征制。還可以實(shí)行在所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都征稅，稱為多次課征制。六、納稅期限納稅期限是負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人向國(guó)家繳納稅款的最后時(shí)間限制。它是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。七、減稅、免稅減稅是對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款；免稅是對(duì)應(yīng)納稅額全部免征。減稅免稅是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種措施。減稅免稅的類型有：一次性減稅免稅、一定期限的減稅免稅、困難照顧型減稅免稅、扶持發(fā)展型減稅免稅等。八、法律責(zé)任包括加收滯納金、處理罰款、送交人民法院依法處理等。違章處理是稅收強(qiáng)制性在稅收制度中的體現(xiàn)，納稅人必須按期足額的繳納稅款，凡有拖欠稅款、逾期不繳稅、偷稅逃稅等違反稅法行為的，都應(yīng)受到制裁(包括法律制裁和行政處罰制裁等)。